чий день після обробки виписки банку у встановлений операційний час. Разом з випискою з особового рахунки передаються останніми примірники платіжних документів та меморіальних ордерів за кожного запису з відміткою операційного відділу, a також другий примірник опису платіжних документів з відмітками про виконання.
Виписки та платіжні документи до них видаються під розписку особам, які мають право першого або другого підпису по даному особовому рахунку, або їх представникам за довіреністю, оформленої в установленому порядку.
У разі втрати бюджетополучателямі виписки з особового рахунку дублікат видається з письмового дозволу головного бухгалтера органу казначейства чи його заступника.
Одержувач бюджетних коштів зобов'язаний письмово повідомити органу казначейства не пізніше ніж через три дні після вручення виписки про суми, помилково записаних в його рахунок. За відсутності заперечень у зазначені терміни вчинені операції по особовому рахунку і залишки на цих рахунках вважаються підтвердженими.
При виявленні помилкових записів, зроблених органом федерального казначейства по особових рахунках, він має право вносити виправні записи по рахунком в межах поточного фінансового року без згоди клієнта з наступним його повідомленням.
Відповідальним виконавцем операційного відділу щодня або за міру здійснення операцій по особових рахунках формуються вихідні форми В«Операції поточного дня по особових рахунках В».
Закриття операційного дня проводиться після вивірки операцій поточного дня по особових рахунках та формування балансу операційного дня, а також усіх документів дня в день одержання виписки банку.
Перевірку оборотно-сальдової відомості, а також дотримання балансу операційного дня здійснює начальник операційного відділу, після чого він дає дозвіл на закриття операційного дня та створення необхідних архівів.
Документи операційного дня, включаючи виписки по особових рахунках з додатком примірників платіжних доручень бюджетополучателей, брошуруються операційним відділом в пачки в порядку зростання по номерах особових рахунків.
Документи зберігаються підшитими за кожний операційний день. Документи, сформовані в установленому порядку у справи і зброшуровані за кожен операційний день після суцільної перевірки комплектності, передаються на зберігання відповідальному працівнику органу казначейства.
Добірка документів та перевірка їх комплектності здійснюються працівниками, на яких покладено формування документів дня. Вони повинні ретельно перевіряти наявність у документах відповідних додатків і посилань на кількість доданих документів. У папку документів за минулий місяць в кінці зшиваючи поміщається опис документів. Кожен лист у папці нумерується. На лицьовій стороні обкладинки папки зброшурованих документів, крім назви даної справи, поміщаються тексту В«з даними бухгалтерського урахування звіреноВ», підпис головного бухгалтера (його заступника) та начальника відповідного відділу.
УВАГА: з розділу слід запам'ятати
• Перелік організацій, що підлягають переведенню на фінансування витрат, федерального бюджету через особові рахунки органів казначейства.
• Порядок відкриття особових рахунків розпорядників (одержувачів) коштів федерального бюджету та здійснення операцій по особових рахунках.
• Порядок відкриття фінансування видатків розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів.
• Організацію обліку та розасигновані платіжних документів на надходження коштів.
• Організацію обліку витрачання готівки та грошових коштів, а також коштів за безготівковими розрахунками та контролю за ними.
• Порядок обліку документів, не оплачених в строк.
• Операції щодо списання коштів з особових рахунків бюджетополучателей, формування оборотно-сальдової відомості і виписок по особових рахунках.
Запитання для самоперевірки
1. Перерахуйте установи, які підлягають переведенню на фінансування витрат федерального бюджету через особові рахунки органів казначейства.
2. Охарактеризуйте порядок відкриття особових рахунків розпорядників (отримувачів) коштів федерального бюджету, здійснення операцій по особових рахунках.
3. Дайте визначення поняттю В«особовий рахунок бюджетополучателямВ».
4. Поясніть, як відкривається фінансування витрат розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів.
5. Охарактеризуйте порядок обліку і разассігнованія платіжних документів на надходження коштів.
6. Поясніть, як виконуються облік готівкових грошових коштів та контроль за їх витрачанням.
7. Викладіть порядок обліку коштів за безготівковими розрахунками та контролю за їх витрачанням.
8. Поясніть, як виконується облік документи, не сплачені в строк.
9. Перерахуйте операції зі списання коштів з особових рахунків бюджетополучателей.
10.Поясніте, як формуються оборотно-сальдова відоміс...
