ємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство має надіслати повідомлення про встановленому йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. Дану інформацію інші банківські установи використовують насамперед при перевірці дотримання підприємством готівкового грошового обігу. За підприємству, яке не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством установи банків готівка - понадлімітною.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виручки тощо.), А також відповідно до договору банківського рахунку.
Здача понадлімітних коштів може провадитись:
безпосередньо в касу установи банку. Для цього касиром підприємства виписується оголошення на внесок готівки, у якому вказується джерело освіти внесених грошових коштів не видана заробітна плата, виручка за роботи і послуги і т.п. У прийомі грошей установу банку видає касирові квитанцію, яка служить підставою для складання в бухгалтерії видаткового касового ордера;
на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення соответствучих операцій з інкасації грошових коштів.
Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків [14, c. 30].
При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів:
для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівки до каси підприємств;
для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також при відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії , - наступного дня;
для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - один раз на кілька днів.
Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються безпосередньо в установи банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзв'язку Росії [14, c. 31].
В окремих випадках підприємства мають право зберігати у своїх касах і понадлімітні грошові кошти. У таких випадках підприємствам необхідно дотримуватися таких умов:
) дані понадлімітні кошти повинні призначатися для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій;
) термін наявності понадлімітних коштів в касі не повинен перевищувати 3 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.
) зазначені понадлімітні залишки повинні бути отримані в обслуговуючому підприємство банківській установі, а не накопичені за рахунок виручки, що надходить його касу.
Підприємства за погодженням з обслуговуючими їх установами банків можуть витрачати надходить до їхньої каси грошову виручку на цілі, передбачені федеральними законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, та прийнятими в їх виконання нормативними актами Банку Росії. Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку для здійснення майбутніх витрат (у тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого строку їх виплати.
Рішення про витрачання підприємством надходить його касу грошової виручки за наявності у нього декількох рахунків у різних установах банків приймається в порядку, аналогічному для встановлення ліміту залишку готівки в касі такого підприємства. Під підприємствами, що мають постійну грошову виручку, яким за погодженням з установою банку може дозволятися використання виручених грошових коштів, слід розуміти підприємства, установи ...
