ичні дії, хоча і мають загальні ознаки і тягнуть частково збіжні наслідки. Відмінність полягає в тому, що при невиконанні договору сторона, відповідальна за порушення, втрачає завдаток (якщо відповідальний одержувач завдатку, він повертає його в подвійному розмірі). До авансу таке правило не застосовується. Крім того, на відміну від завдатку аванс передається тільки в якості виконання зобов'язання, але не як знак укладення договору.
Аванс обов'язковий при поставках на умовах кредиту, зазвичай становить 10-40% вартості контракту і зараховується при остаточних розрахунках; аванс у розмірі 100% застосовується рідко. При невиконанні зобов'язань аванс підлягає поверненню. При великих контрактах повернення авансу забезпечується банківською гарантією. Аванс, як і завдаток, є доказом укладення договору, але, на відміну від завдатку, не є способом забезпечення його реального виконання, оскільки при невиконанні зобов'язання він підлягає поверненню і не більше того. Тому всякий попередній платіж вважається авансом, якщо в письмовій угоді сторін договору прямо не вказано, що цей платіж є завдатком.
Відстрочка платежу - спосіб погашення заборгованості, при якому її внесення в повній сумі переноситься на термін більш пізній, ніж це передбачено договором.
Відстрочка платежу також застосовується в споживчому кредитуванні. Покупець за договором кредитування робить первісний внесок в певному розмірі і отримує відстрочку подальших платежів на певний термін. Відстрочка використовується як у роздрібній, так і в оптовій торгівлі. Умови відстрочки, на відміну від типової форми кредитного договору, найчастіше обумовлюються індивідуально, залежно від суми початкового платежу.
Розстрочка - спосіб оплати товарів або послуг, при якому платіж проводиться не у повній сумі їх вартості, а по частинах. При цьому, кредитор, як правило, бере деякий відсоток за надання розстрочки. Розстрочка найбільш поширена при продажу роздрібних товаріо в кредит.
Комерційний кредит відіграє позитивну роль в умовах відсутності повноцінної кредитної системи. Він забезпечує безперервність обороту коштів в промисловості і торгівлі. Так, комерційний кредит зіграв позитивну роль у відновленні народного господарства після громадянської війни, в період НЕПу. Він широко застосовувався не тільки в приватному секторі, але і при продажу продукції державного сектора.
Будь-яке підприємство в структурі поточних активів має дебіторську заборгованість, розмір якої найчастіше значний. Конкуренція і прагнення до збільшення обсягів реалізації продукції змушують застосовувати товарний (комерційний) кредит, тобто продавати свою продукцію з відстрочкою платежу. Проте надмірна тяга до розширення ринку збуту з застосуванням такого способу продажів може спровокувати неконтрольований ріст дебіторської заборгованості і зниження ліквідності. При цьому підприємство саме ризикує стати неплатоспроможним через дефіцит грошових коштів.
Для підприємства надання безвідсоткового товарного кредиту покупцям виправдано тільки тоді, коли вигода від продажів з відстрочкою платежу буде хоча б не менше витрат на такий кредит. Контроль та управління дебіторською заборгованістю можуть позбавити компанію від зазначених проблем, а отже, підвищити конкурентоспроможність організації.
Головне завдання в управлінні дебіторською заборгованістю полягає в побудові такої системи прийняття рішень, яка дозволила б оцінювати і порівнювати вигоди та ризики при укладанні угод з відстрочкою платежу. Тому для досягнення оптимальної величини дебіторської заборгованості та забезпечення своєчасного її погашення розробляється і регулярно переглядається кредитна політика. Кредитна політика повинна відповідати стратегії розвитку підприємства і передбачає вирішення головних питань: яким контрагентам можна надавати товарний кредит, а яким небажано; на яких умовах і на який термін надається такий кредит; який порядок вилучення дебіторської заборгованості.
Часто покупці не мають можливості своєчасно оплатити товар (виконання робіт, надання послуг) або весь обсяг закупівлі, тому при укладанні угоди кредитні умови необхідно встановлювати індивідуально для кожного з них. Для цього визначаються критерії та процедура оцінки покупців для присвоєння їм кредитного рейтингу. Кредитні рейтинги розраховуються на основі минулого і поточної фінансової історії підприємств, а також на основі оцінок розміру власності компаній та взятих на себе фінансових зобов'язань (боргів). Від кредитного рейтингу будуть залежати терміни і розміри допустимих сум кредиту для кожної категорії клієнтів. Крім того, у кредитній політиці повинні бути визначені розмір та порядок визначення загального ліміту дебіторської заборгованості підприємства. Найпростіший спосіб - вивчити бухгалтерську звітність та юр...
