идичні документи контрагента для оцінки його фінансового стану, а також динаміки розвитку і ступеня надійності в якості покупця. Корисними будуть коефіцієнти ліквідності, ділової активності та показники структури капіталу. Однак контрагент може відмовитися надати бухгалтерську звітність, що має викликати сумніви в доцільності надання йому товарного кредиту. Адже з'явилася при роботі з таким покупцем дебіторська заборгованість може стати безнадійною. Маючи намір вивчити бухгалтерську звітність, слід пам'ятати, що вона не завжди може дати правдиву і ясну картину. Тому буде не зайвим залучити до цієї роботи власну службу безпеки (за її наявності) і зібрати додаткові відомості, що стосуються контрагента:
· про реальних власників;
· наявність або відсутність проблем у сфері оподаткування;
· наявність або відсутність судових спорів;
· кредитна історія та історія бізнесу, зовнішньоекономічної діяльності;
· про філії, представництва та дочірніх підприємствах.
Якщо відповідної служби підприємство не має, то при великих масштабах майбутньої угоди має сенс звернутися за послугами до спеціальних агентствам для збору інформації про контрагента.
Потім проводиться вибір критеріїв, за якими буде оцінюватися кредитоспроможність майбутніх партнерів. Наприклад, загальний час роботи з даним покупцем і обсяг угод з ним; наявність позитивних відгуків інших організацій, що є контрагентами даного покупця; стабільність виконання зобов'язань у попередні періоди, оборотність дебіторської заборгованості; розміри і терміни простроченої дебіторської заборгованості; фінансовий стан покупця.
Підприємство самостійно визначає значущі для нього показники і вага кожного з них. Відбір найбільш значущих критеріїв оцінки та визначення їх ваги можуть бути зроблені колегіально учасниками процесу. Оцінка обраних критеріїв проводиться за 100-бальною шкалою аналітичним відділом або кредитним експертом. Для цієї мети заздалегідь необхідно розробити чітку процедуру зі стандартами виставлення оцінок. Більше того, необхідно визначити мінімальний поріг результату. Якщо оцінка рейтингу буде нижче цього мінімуму, то даний контрагент визнається ненадійним.
Виробляючи політику кредитування покупців своєї продукції, організація має визначитися щодо наступних ключових питань:
· термін надання кредиту. Найчастіше в організації існує кілька типових договорів, які передбачають граничний термін оплати продукції;
· стандарти кредитоспроможності - критерії, за якими постачальник визначає фінансову спроможність покупця і що випливають звідси можливі варіанти оплати;
· система створення резервів по сумнівних боргах. Передбачається, що, як би не була налагоджена система роботи з дебіторами, завжди існує ризик неотримання платежу, хоча б по форс-мажорних обставин; тому, виходячи з принципу обережності, необхідно заздалегідь створювати резерв на втрати у зв'язку з неспроможністю покупця;
· система збору платежів. У неї входять: процедури взаємодії з покупцями у разі порушення умов оплати, сукупність показників, що свідчать про суттєвості порушень в оплаті, система покарання недобросовісних контрагентів і ін;
· система наданих знижок.
1.2 Політика управління дебіторською заборгованістю
Як би не була ефективна система відбору покупців, в ході взаємодії з ними не виключаються всілякі накладки, тому організація змушена створити деяку систему контролю за виконанням покупцями платіжної дисципліни.
Формування політики управління дебіторською заборгованістю організації здійснюється за такими основними етапами:
. Аналіз дебіторської заборгованості організації в попередньому періоді;
2. Формування принципів кредитної політики по відношенню до покупців продукції;
. Визначення можливої ??суми оборотного капіталу, що направляється у дебіторську заборгованість по товарним (комерційним) кредитом;
. Формування системи кредитних умов;
. Формування стандартів оцінки покупців і диференціації умов надання кредиту;
. Формування процедури інкасації дебіторської заборгованості;
. Забезпечення використання в організації сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості;
. Побудова ефективних систем контролю за рухом і своєчасною інкасацією дебіторської заборгованості.
Розглянемо кожен етап більш докладно.
Основни...
