ового планування є контроль за формуванням і витрачанням фінансових ресурсів, очікуваних в найближчому майбутньому.
Оперативне фінансове планування складають всі підприємства, завданням якого є ефективний контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів; забезпечення і підтримку ліквідності фірми. Ліквідність у більшій мірі залежить від руху грошових потоків, ніж чим від запасів, сировини і матеріалів. Коефіцієнт ліквідності - це короткострокова кредиторська заборгованість (дорівнює оборотні кошти мінус запаси). Показує число днів, протягом яких фірма може працювати виключно за рахунок наявних у неї ліквідних активів [3].
Складається три плани: складання і виконання платіжного календаря, складання касового плану, розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.
Процес фінансового планування включає кілька етапів.
На першому аналізуються фінансові показники за попередній період. Для цього використовують основні фінансові документи підприємств - бухгалтерський баланс, звіти про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів [9].
Вони мають важливе значення для фінансового планування, оскільки містять дані для аналізу і розрахунку фінансових показників діяльності підприємства, а також служать основою для складання прогнозу цих документів. Причому, складна аналітична робота на цьому етапі кілька полегшується тим,що форма фінансової звітності і плановані фінансові таблиці однакові за змістом.
Баланс підприємства входить до складу документів фінансового планування, а звітний бухгалтерський баланс є вихідною базою на першій стадії планування [14].
Другий етап передбачає складання основних прогнозних документів, таких як прогноз балансу, звіту про прибутки і збитки, руху грошових коштів (рух готівки), які відносяться до перспективних фінансових планів і включаються в структуру науково-обгрунтованого бізнес-плану підприємства.
На третьому етапі уточнюються і конкретизуються показники прогнозних фінансових документів за допомогою складання поточних фінансових планів.
На четвертому етапі здійснюється оперативне фінансове планування.
Завершується процес фінансового планування практичним впровадженням планів і контролем за їх виконанням [6].
Життєдіяльність фірми неможлива без планування, сліпе прагнення до отримання прибутку призведе до швидкого краху. При створенні будь-якого підприємства необхідно визначити цілі і завдання його діяльності, що й обумовлює довгострокове планування. Довгострокове планування визначає середньострокове і короткострокове планування, які розраховані на менший термін і тому розуміють велику деталізацію і конкретику.
Таким чином, можна зробити висновок, що фінансове планування на підприємстві може бути оперативним, поточним і перспективним. Кожен з видів в рівній мірі використовується на підприємстві залежно від його функціонування і напрямками збуту продукції.
1.3 Види фінансових планів
За термінами розрізняють наступні види планування:
) перспективне планування грунтується на прогнозуванні, його інакше називають стратегічним плануванням. З його допомогою прогнозуються перспективна потреба в нових видах продукції, товарна і збутова стратегія підприємства по різних ринків збуту і т.д. Стратегічне планування традиційно підрозділяється на довгострокове (10-15 років) і середньострокове (5 років), або п'ятирічне, планування. Довгостроковий план (на 10-15 років) має проблемно-цільовий характер. У ньому формулюється економічна стратегія діяльності підприємства на тривалий період з урахуванням розширення кордонів діючих ринків збуту та освоєння нових. Число показників в плані обмежено. Цілі і завдання перспективного довгострокового плану конкретизуються в середньостроковому (п'ятирічному) плані. Об'єктами середньострокового планування є організаційна структура, виробничі потужності, капітальні вкладення, потреби у фінансових коштах, дослідження і розробки, частка ринку і т. П. [10]. В даний час терміни виконання (розробки) планів не мають обов'язкового характеру і ряд підприємств розробляють довгострокові плани строком на п'ять років, середньострокові - на 2-3 роки;
) поточне (річне) планування розробляється в розрізі п'ятирічного плану і уточнює його показники. Структура і показники річного планування різняться в залежності від об'єкта і поділяються на заводські, цехові, бригадні;
) оперативно-виробниче планування уточнює завдання поточного річного плану на більш короткі відрізки часу (місяць, декада, зміна, годину) і по окремим виробничим підрозділам: цех - ділянка - бригада - робоче місце. Такий план служить засобом з...
