твом у процесі здійснення всіх видів його господарських операцій («відтік грошових коштів»).
. За методом обчислення обсягу:
валовий грошовий потік. Характеризує всю сукупність надходжень або витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
чистий грошовий потік. Характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витрачанням грошових коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів. Чистий грошовий потік є найважливішим результатом фінансової діяльності підприємства, багато в чому визначальним фінансову рівновагу і темпи зростання його ринкової вартості [24, c. 312].
Розрахунок чистого грошового потоку по підприємству в цілому, окремим
структурним його підрозділам (центрам відповідальності), різним видам
господарської діяльності або окремих господарських операціях здійснюється за наступною формулою:
ЧДП=ПДП - ОДП, (1.1)
де ЧДП - сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ПДП - сума позитивного грошового потоку (надходжень грошових коштів) у розглянутому періоді часу;
ОДП - сума негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) у розглянутому періоді часу.
Як видно з цієї формули, залежно від співвідношення обсягів позитивного і відвід'ємного потоків сума чистого грошового потоку може характеризуватися як позитивною, так і негативною величинами, що визначають кінцевий результат відповідної господарської діяльності підприємства і впливають в кінцевому підсумку на формування і динаміку розміру залишку його грошових активів [3, c. 64].
. За рівнем достатності обсягу:
надлишковий грошовий потік, характеризує потік, при якому надходження коштів істотно перевищує реальну потребу підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні;
дефіцитний грошовий потік, характеризує потік, при якому надходження коштів істотно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованій їхній витраті. Навіть при позитивному значенні суми чистого грошового потоку він може характеризуватися як дефіцитний, якщо ця сума не забезпечує планову потребу у витрачанні грошових коштів за всіма передбаченими напрямами господарської діяльності підприємства. Негативне ж значення суми чистого грошового потоку автоматично робить цей потік дефіцитним.
. За методом оцінки в часі:
справжній грошовий потік, характеризує потік як єдину зіставну його величину, наведену за вартістю до поточного моменту часу;
майбутній грошовий потік, характеризує потік як єдину зіставну його величину, наведену за вартістю до конкретного майбутнього моменту часу.
. За безперервності формування в аналізованому періоді:
регулярний грошовий потік, характеризує надходження і витрачання грошових коштів по окремих господарських операціях (грошовим потокам одного виду), який у розглянутому періоді часу здійснюється постійно по окремих інтервалах цього періоду. Характер регулярного носять більшість видів грошових потоків, що генеруються операційною діяльністю підприємства: потоки, пов'язані з обслуговуванням фінансового кредиту у всіх його формах; грошові потоки, що забезпечують реалізацію довгострокових реальних інвестиційних проектів;
дискретний грошовий потік, характеризує надходження або витрачання грошових коштів, пов'язане із здійсненням одиничних господарських операцій підприємства в розглянутому періоді часу. Характер дискретного грошового потоку носить одноразове витрачання грошових коштів, пов'язане з придбанням підприємством цілісного майнового комплексу; покупкою ліцензії франчайзингу; надходженням фінансових коштів у порядку безоплатної допомоги і т.п. [5, c. 52].
Розглядаючи ці види грошових потоків підприємства, слід звернути увагу на те, що вони розрізняються лише в рамках конкретного тимчасового інтервалу. При певному мінімальному часовому інтервалі всі грошові потоки підприємства можуть розглядатися як дискретні. І, навпаки в рамках життєвого циклу підприємства переважна частина його грошових потоків носить регулярний характер.
. По стабільності тимчасових інтервалів формування:
регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду;
регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Графік лізингових платежів за орендоване майно з погодженими сторонами нерівномірними інтервалами часу.
...
