нтів належать платіжні (Розрахунково-платіжні) відомості на видачу заробітної плати з каси організації; заяви на видачу грошей; рахунки та ін Крім того, в аналогічному порядку можуть оформлятися разові виплати, пов'язані із заробітною платою при виході у відпустку, звільненням працівника організації, видачею допомоги з тимчасової непрацездатності, звільненням працівника організації, з отриманням грошей під звіт на витрати на відрядження і т.п. Документи на видачу грошей підписуються керівником і головним бухгалтером організації.
Найбільш значні суми виплат готівкових грошей з каси за заробітній платі. Основним документом на виплату заробітної плати є платіжна (розрахунково-платіжна) відомість. На титульному аркуші його робиться дозвільна напис на виплату грошових коштів за підписами керівника та головного бухгалтера організації або осіб, на це уповноважених. У платіжній відомості кожен працівник розписується проти свого прізвища. Операція з виплати заробітної плати має бути закінчена у триденний термін, включаючи день отримання грошей в банку. Проти невиплачених сум ставиться штамп В«ДепонованоВ». Наприкінці платіжної відомості касир вказує підсумок на суму фактично виплачених і підлягають депонуванню грошових коштів. У касову книгу записується фактично виплачена сума, а депоновані суми за видатковим касовим ордером здаються в банк.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів організацією, правильність нумерації касових документів, перевіряється повнота і своєчасність вироблених касиром операцій.
Інформація про всі факти надходження і видачі готівки грошей організації на підставі прибуткових і видаткових касових ордерів узагальнюється в касовій книзі. Записи в ній проводяться у міру здійснення касових операцій, оформлених первинними документами. Кожна організація має тільки одну касову книгу, її листи пронумеровуються, прошнуровуються, а сама книга опечатується сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів в касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках, другі примірники аркушів служать звітом касира, перші - залишаються в касовій книзі, тому й перші, і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються, зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера або особи, що його замінює.
У касовій книзі фіксується залишок грошових коштів на початок дня, який відповідає залишку на кінець попереднього дня, а також прихід і витрата грошових коштів за день. У касовій книзі знаходить відображення рух грошових коштів із зазначенням кореспондуючих рахунків, а також від кого і за що мали місце надходження грошових коштів, кому і на які цілі вони були видані. В кінці робочого дня щодня касиром підраховуються підсумки касових операцій за день, виводиться залишок грошей у касі на наступне число і передається до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Організація може тримати у своїй касі коштів тільки в межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком, а всю грошову готівку понад ліміт повинна здавати в банк.
2.4 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, що є юридичними особами і мають самостійний баланс та ін
Кожне підприємство має право відкривати в будь-якому банку на свій розсуд розрахунковий та інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення через ці рахунки всіх видів розрахункових кредитних і касових операцій. ТОО ПКФ В«Зірка СходуВ» має розрахунковий рахунок у АТ В«АТФ БанкВ». p> На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за виконані роботи та послуги, короткострокові і довгострокові позики, отримані від банку, та інші зарахування.
Для відкриття розрахункового рахунку в банк надаються копію Статуту, завірену нотаріально; копію свідоцтва про реєстрацію в Міністерстві юстиції, завірену нотаріально; копію статистичної картки; копію свідоцтва про реєстрацію в податкових органах; протокол загальних зборів про призначення директора з правом першого підпису на всіх фінансових документах; копії посвідчення особи; картки зразків підписів; заяву на відкриття рахунку; договір з банком про відкриття банківського рахунку.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей в касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові ...
