p>
1) спосіб передачі інформації;
2) вид розрахункового документа;
3) порядок документообігу.
Форми безготівкових розрахунків класифікуються за такими критеріям.
1. В залежності від наявності або відсутності посередників між платником і одержувачем коштів.
1.1 Розрахунки без участі посередників (безготівкові розрахунки) можуть проводитися такими способами.
1.1.1 Розрахунки за допомогою заліку взаємних вимог за рахунками бухгалтерського обліку, відкритим на балансах платника та одержувача, наприклад при зустрічних поставках товарів за бартерними операціями. У цьому випадку в банк представляється платіжне доручення тільки на незарахована суму.
1.1.2 Розрахунки за допомогою простих і перекладних векселів.
1.2 Розрахунки за допомогою третьої юридичної особи - посередника. У якості посередників в розрахунках зазвичай виступають банки та інші кредитні організації (розрахункові центри, клірингові палати). У відповідності зі ст.5 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб, розрахунки за дорученням фізичних та юридичних осіб, у тому числі банків-кореспондентів, відносяться до найважливішим банківським операціям.
Оскільки між платником і одержувачем коштів може знаходитися не один, а кілька банків-посередників, необхідно ввести таке поняття, як маршрут платежу, тобто напрямок платежу від платника до одержувача у зазначеній послідовності їх розрахункових (поточних) рахунків, кореспондентських рахунків кредитних організацій, філій, рахунків межфіліальних розрахунків. Зазвичай розрізняють такі етапи маршруту платежу:
1) платник - банк платника;
2) банку платника - банк отримувача;
3) банк одержувача - одержувач.
Відповідно з цим більш докладно розглянемо класифікацію банківських безготівкових розрахунків.
2. Залежно від рівня проходження платежу. З цього критерієм розрізняють такі форми розрахунків.
2.1 Міжгосподарські розрахунки - на 1-му і 3-му етапах маршруту платежу.
2.2 Міжбанківські розрахунки - на 2-му етапі маршруту платежу.
3. Залежно від того, хто є платником і одержувачем коштів. За цим критерієм виділяють такі форми розрахунків. p> 3.1 Розрахунки за дорученням клієнтів банку, коли в якості платників і одержувачів виступають організації, які не є банками або іншими кредитними організаціями. Ці розрахунки у свою чергу поділяються за економічним змістом на товарні та нетоварні платежі.
3.2 Розрахунки між банками, з одного боку, і клієнтами банків - з іншого: по видачі і погашенню кредитів, нарахування і сплати відсотків, отриманню комісійної винагороди за банківські послуги.
3.3 Розрахунки банків за власними операціями на ринку міжбанківських кредитів, валютному та фондовому ринках. За оцінкою експертів, в цій сфері в даний час обертається понад 60% всіх грошових коштів, не доходячи до реального сектора економіки.
4. Залежно від статусу і ступеня відособленості установ банку, обслуговуючих платника та одержувача коштів . За цим критерієм розрізняють такі форми розрахунків.
4.1 Внутрішньобанківські розрахунки, що проводяться у межах однієї установи (філії, відділення) шляхом списання суми з рахунку платника (в межах наявних на ньому коштів) і її зарахування на рахунок одержувача.
4.2 Міжфіліальні розрахунки, при яких сума (за наявності коштів на рахунку платника) перераховується одержувачеві через рахунки межфіліальних оборотів без обмежень, незалежно від наявності або відсутності коштів на них (так як по міжфіліальні рахунками допускається наявність і дебетового, і кредитового сальдо).
4.3 Міжбанківські розрахунки, обов'язковою умовою проведення яких є відкриття банками на балансі один у одного або в третій кредитної організації кореспондентських рахунків. Міжбанківські розрахунки здійснюються в межах залишку коштів на розрахунковому рахунку платника, але також за умови їх достатньої наявності на кореспондентському рахунку банку - відправника платежу. Необхідність дотримання цієї умови може викликати проблеми у клієнтів банку, що опинився неплатоспроможним, що особливо гостро проявляється під час фінансових криз. У такій ситуації можливість відкриття кількох розрахункових рахунків у різних банках продиктована необхідністю оперативного управління ліквідністю їхніх клієнтів.
5. У залежності від способу зберігання, обробки і передачі інформації. За даним критерієм виділяють такі форми розрахунків. p> 5.1. Розрахунки, проведені шляхом записів по рахунках бухгалтерського обліку на підставі первинних паперових документів.
5.2. Розрахунки, які здійснюються шляхом передачі у вигляді електронних сигналів.
6. Залежно від видів використовуваних розрахункових документів та встановленого порядку документообігу. Існують такі форми розрахунків. p> 6.1. Традиційні форми безготівк...
