ливе значення має погашення кредиторської заборгованості. p align="justify"> У результаті всіх перерахованих вище операцій визначається різниця між припливом і відтоком грошових коштів - чистий грошовий потік, позитивний чи негативний. Якщо сума відтоку вище, то зазвичай розраховують ще й величину можливого короткострокової позики для забезпечення прогнозованого грошового потоку. p align="justify"> Укрупнено звіт про рух грошових коштів складається в міру вимоги банків.
Формування звіту відбувається за такими етапами.
. Складається план доходів від основної діяльності - реалізації будівельно-монтажних робіт - на підставі підписаних договорів з замовниками. p align="justify">. Визначаються витрати організації: витрати на сировину і матеріали, малоцінні та швидкозношувані предмети, паливо, енергію, оплату праці, адміністративні витрати, відсотки за кредитами. Розраховуються виплати до бюджету і позабюджетні фонди: поточні платежі, платежі за графіком реструктуризації, податки, що нараховуються на зарплату. p align="justify">. Розраховується чистий грошовий потік. У звіті про рух грошових коштів банк дав назву цій графі В«результати періодуВ». У певних місцях даний показник від'ємний - дефіцитний грошовий потік. У документі кредити банків сплановані і включені в дохідну статтю. У вересні 2006 р. брався кредит у ВАТ В«Альфа-банкВ», так як надходжень не очікується, а на кінець кварталу необхідно було оплачувати податки. Надалі також заплановані кредити певних банків для поповнення оборотних коштів, оскільки підприємство має сезонний характер роботи. p align="justify"> Кредитна історія ВАТ В«СібмостВ» позитивна - це важливий показник роботи відділу фінансування.
В даний час розробляються заходи щодо більш планомірному приходу і витраті коштів, зниження складових елементів у кредитному портфелі, підписання кредитних договорів на більш пільгових умов.
2. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА
Задача № 1. Управління активами
Таблиця 1
Дані розрахунку
№ п/п Найменування показателяЗнач.Тис. руб. 1Об'ем реалізації в січні, тис. шт.200-2Цена одиниці, руб.12-Структура прямих витрат у січні,%, у т.ч. 100 1666,7 3Основние матеріали15250, 04Основанная заробітна плата рабочіх50833, 35Основная заробітна плата повременщіков10166, 76Експлуатація машин і механізмов25416, 77в тому числі оплата труда416, 78амортізація2083, 39Общехозяйственние витрати, у% від прямих затрат20 333,3 10В тому числі адміністративно-господарські расходи40 133,3 11В тому числі заробітна плата2026, 712амортизация7810413материальные затрати22, 614Расходи з організації проізводства10 33,3 15В тому числі амортізація8026, 616Матеріальние затрати15517Расходи з обслуговування рабочіх50 166,7 18В тому числі матеріальні затрати813, 319Рентабельность виробництва,% 20-20дол дебіторської заборгованості, що погашається через 2 місяці,% 40-21Норма амортизації по активній частині основних виробничих фондів,% 10-22Норма амортизації по пасивної частини основних виробничих фондів,% 5-23нематеріальние активи , строк корисного використання, лет2-
Рішення
А) Визначення виручки (без ПДВ): ціна В· обсяг = 12 В· 200 = 2400 тис. руб.
Б) Визначення собівартості = виручка В· 100/(100 + рентабельність)
= 2400 В· 100/(100 + 20) = 2000 тис. руб.
В) розподіл собівартості на прямі витрати і накладні; за статтями та елементами.
Розподіл собівартості на прямі і накладні витрати розподіляються за формулою:
Прямі витрати = Собівартість В· 100 (1) 100 +% накладних витрат
Таким чином, прямі витрати складуть:
ПЗ = 2000 В· 100/(100 + 20) = 1666,7 тис. руб.
Накладні: 20% від прямих витрат. Разом: 1666,7 В· 0,2 = 333,3 тис. руб. p align="justify"> Г) Заповнимо повністю таблицю 1 (див. вище).
Д) розрахунок порового обсягу, запасу фінансової міцності, Зграя.
Пороговий обсяг розраховується за формулою:
V = І/(Ц - Іv), (2), де
V - пороговий обсяг;
І - постійні витрати;
Ц - ціна одиниці виробу;
Іv - поодинокі змінні витрати.
І = 166,7 + 416,7 + 133,3 - 2,6 + 166,7 - 13,3 + 33,3 ...
