прогнозного балансу.
Основними складовими загального бюджету є прогнозний баланс, прогнозний звіт про прибуток і бюджет грошових коштів. Бюджет грошових коштів дозволяє фінансовому менеджеру оцінити майбутні притоки і відтоки грошових коштів за певний період, підтримувати залишки грошових коштів на оптимальному рівні і уникати надлишку або дефіциту грошових коштів. Бюджет грошових коштів, як правило, складається з чотирьох розділів:
розділ надходжень, розділ витрат, розділ надлишку та нестачі
грошових коштів, фінансова розділ.
Основними етапами складання бюджету є наступні:
1) складання прогнозу реалізації;
2) визначення розрахункового рівня обсягу виробництва;
3) розрахунок виробничої собівартості та операційних витрат;
4) розрахунок потоку грошових коштів та інших фінансових показників;
5) складання прогнозних форм звітності.
Оперативне фінансове планування.
Оперативне планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного плану, касового плану, платіжного календаря та інших.
Кредитний план - план надходжень позикових коштів і повернення їх в намічені договором терміни.
Касовий план - план обороту готівкових коштів, що відображають надходження і виплати готівки через касу підприємства. Складається на квартал. Складається з чотирьох розділів:
- надходження готівки;
- витрата готівкових грошей;
- розрахунок виплат заробітної плати;
- календар видачі заробітної плати і прирівняних до неї виплат.
Платіжний календар - це план раціональної організації оперативної фінансової діяльності компанії. У календарі взаємопов'язані всі джерела надходжень грошових коштів (виручка від реалізації, кредити і позики, інші надходження) з витратами на здійснення фінансово-комерційної діяльності. Він охоплює рух всіх грошових коштів підприємства. Використовується для контролю за платоспроможністю і кредитоспроможністю. Складається за всіма статтями грошових надходжень і витрат, що проходять через розрахунковий та позичковий рахунки в банку. Розробляється шляхом уточнення і конкретизації планових показників за квартал і їх розбивки по місяцях, тижнях і так далі.
1.3. Моделі і методи фінансового планування.
Методи планування - це конкретні способи і прийоми розрахунків показників.
При плануванні фінансових показників можуть застосовуватися
наступні методи:
- нормативний,
- розрахунково-аналітичні,
- балансовий,
- оптимізації планових рішень,
- економіко-математичного моделювання.
Нормативний метод .
Сутність нормативного методу планування полягає в тому, що на
основі встановлених норм і техніко-економічних нормативів розраховується потреба підприємства в фінансових ресурсах та їх джерелах. Система норм м нормативів включает:
- федеральні нормативи;
- республіканські (крайові, обласні, автономних утворень);
- галузеві;
- нормативи підприємства.
Розрахунково-аналітичні методи .
Сутність розрахунково-аналітичного методу полягає в тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, та індексів його зміни у плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Застосовується у випадках, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками може бути встановлена ​​побічно, на основі аналізу їх динаміки і зв'язків. В основі цього методу лежить експертна оцінка. Алгоритм цього методу включає наступні етапи:
- аналіз звітних показників за передпланових період;
- експертна оцінка динаміки звітних даних,
- експертна оцінка перспектив розвитку,
- розрахунок планового показника.
Одним з найбільш поширених методів цієї групи є "метод відсотка від реалізації". Метод заснований на ув'язці звіту про прибуток і балансу з планованим обсягом реалізованої продукції. Підставою такого підходу вважається той факт, що більшість статей змінних витрат, оборотних коштів і короткострокових зобов'язань знаходяться в безпосередній залежності від обсягу реалізованої продукції. У ході використання даного методу менеджер: визначає статті, які в минулі періоди змінювалися прямо пропорційно зміні обсягу реалізованої продукції; визначає планований обсяг реалізації; оцінює відповідні статті відповідно до пропонованого зміною обсягу реалізації. У ході використання даного методу фінансовий менеджер:
- визначає статті, які в минулі періоди змінювалися прямо пропорційно зміні обсягу реалізованої продукції;
- визначає планований обсяг реалізації;
- оцінює відповідні статті відповідно з передбачуваним зміною обсягу реалізації.
Результатом використання цього методу є розрахунок по балансу необхідних додаткови...
