ховують до категорії капітальних активів (або капітальних вкладень у формі інвестицій). Враховуючи, що інвестиції мають властивість зворотності до терміну погашення, у складі грошових потоків відокремлюються зворотні суми за інвестиційними вкладеннями. p align="justify"> Найбільш важливим елементом Звіту про рух грошових коштів є інформація про надходження та витрачання грошових сум у зв'язку із здійсненням операційної (поточної) діяльності. Як правило, всі статті руху грошового капіталу, що не відносяться до оборотів фінансової та інвестиційної діяльності, відносять до розряду поточних грошових розрахунків, обумовлених звичайної виробничою діяльністю організації. p align="justify"> Управління потоком грошових коштів має таке ж значення, як і управління, запасами і дебіторською заборгованістю. Вважається за доцільне тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної діяльності. Сума грошових коштів, необхідних для гарного управління підприємством, повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Це пояснюється тим, що самі по собі грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, а їх еквіваленти - короткострокові фінансові вкладення - мають низьку прибутковість, тому їх слід мати в наявності на рівні безпечного мінімуму.
Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках в банку зумовлюються рівнем незбалансованих грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення приток над відтоками збільшує залишок вільної грошової готівки і, навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і зростанню потреб у кредиті. p align="justify"> Грошові потоки плануються для чого складається план доходів і витрат на рік з операційної, інвестиційної, фінансової діяльності з розбивкою по місяцях, а для оперативного управління - по декадах або п'ятиденку.
На фінансовий стан підприємства негативно впливають як дефіцит, так і надлишок грошових коштів. При надмірному грошовому потоці губляться реальна вартість тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції, а також частина потенційного доходу від недовикористання грошових коштів в операційній чи інвестиційної діяльності; сповільнюється оборотність капіталу в результаті простою грошей. p align="justify"> Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно пускати їх в оборот з метою отримання прибутку: розширювати своє виробництво, прокручуючи гроші в циклі оборотного капіталу; оновлювати основні фонди, набувати нові технології; інвестувати в дохідні проекти інших господарюючих суб'єктів для отримання вигідних відсотків; достроково погашати кредити банку та інші зобов'язання з метою зменшення витрат з обслуговування боргу.
Дефіцит коштів призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці, в результаті чого ...
