збільшується тривалість фінансового циклу і знижується рентабельність капіталу підприємства.
Зменшити дефіцит грошового потоку можна за рахунок заходів, що сприяють прискоренню надходження грошових коштів та уповільнення їх виплат. У цих цілях слід здійснити перехід на повну або часткову передоплату продукції покупцями, скорочення термінів надання їм товарного кредиту, збільшення цінових знижок при продажах за готівку. Необхідно застосування заходів для прискорення погашення простроченої дебіторської заборгованості, залучення кредитів банку, продаж або здача в оренду невикористаної частини основних засобів, додаткова емісія акцій з метою збільшення власного капіталу. p align="justify"> Уповільнення виплати грошових коштів досягається за рахунок придбання довгострокових активів на умовах лізингу, переоформлення короткострокових кредитів у довгострокові, збільшення термінів надання підприємству товарного кредиту за домовленістю з постачальниками, скорочення обсягів інвестиційної діяльності та ін
Аналіз руху грошових коштів можна поглибити, оцінивши показники форми № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ», яка включає відомості про рух грошових коштів та їх залишки на підставі записів на рахунках бухгалтерського обліку. Потоки грошових коштів - це приплив і відтік грошових коштів та їх еквівалентів. p align="justify"> Відповідно до МСФЗ 7 В«Звіти про рух грошових коштівВ» Звіт про рух грошових коштів повинен представляти потоки грошових коштів за період, класифікуючи їх за операційної, інвестиційної або фінансової діяльності.
Потоки грошових коштів від операційної діяльності виникають з основної приносить дохід діяльності підприємства. Прикладами потоків грошових коштів з операційної діяльності є:
грошові надходження від продажу товарів та надання послуг;
грошові надходження від оренди, гонорари, комісійні та інші доходи;
грошові платежі постачальникам за товари та послуги;
грошові платежі службовцям і від службовців;
грошові надходження і платежі страхової компанії в якості страхових премій та позовів, річних внесків та інших страхових винагород;
грошові виплати або компенсації податку на прибуток, якщо тільки вони не можуть бути пов'язані з фінансовою або інвестиційною діяльністю;
грошові надходження і платежі за контрактами, укладеними для дилерських чи торговельних цілей.
Прикладами потоків грошових коштів від інвестиційної діяльності є:
грошові платежі для придбання основних засобів, нематеріальних та інших довгострокових активів;
грошові надходження від продажу основних засобів, нематеріальних активів та інших довгострокових активів;
грошові платежі для придбання пайових або боргових інструментів...
