едає в бухгалтерію, де вони комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36 місяців.
Усі надходження та видачі готівкових грошових коштів касир враховує у касовій книзі, типова форма якої затверджена наказом Міністерства статистики України від 15.02.96. р. № 51.
Листи книги пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою. Кількість листів в книзі завірено підписами керівника і головного бухгалтера. Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Другі екземпляри є відривними і служать звітом касира. Перші примірники залишаються в касовій книзі. При цьому перші і другі примірники нумеруються однаковими номерами.
Підчистки та невмотивовані виправлення в касовій книзі заборонені. Версії здійснюються відповідно до вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України від 24.05.95. № 88, тобто помилки виправляються коригувальним способом неправильний текст або цифри закреслюються і над закресленим надписується правильний текст або цифри. Виправлення помилки обговорюється написом В«ВиправленоВ» і підтверджується підписами осіб, які підписали цей документ, із зазначенням дати виправлення.
Записи в касову книгу касир проводить відразу після одержання або видачі грошей по кожному прибуткового касового ордера або видатковим документом. Щодня в кінці робочого дня касир підводить підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число, а потім другий відривний аркуш касової книги разом з прибутковими та видатковими документами передає в бухгалтерію, де вони зеверяются підписом бухгалтера. (Додаток 1)
СЗАТ "Первомайське", згідно з вимогою п.1 Порядку № 21, зберігає свої грошові кошти в банку. На кінець робочого дня касир може залишати готівку в касі тільки в межах лімітів, встановлюваних банком. Понад встановлені ліміти гроші в касі підприємства зберігаються тільки в дні виплати заробітної плати протягом 3 робочих днів, включаючи день отримання готівки у банку. Після закінчення цього строку суми готівки, не використаних за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня і в подальшому видаються підприємству на першу його вимогу на ті ж цілі.
Ліміт залишку готівки в касі для СЗАТ "Первомайське", був встановлений обслуговуючим його банком у розмірі 707 грн. з урахуванням специфіки його роботи, віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку касової виручки (Надходжень) і графіка заїзду інкасаторів. p> Ліміт залишку готівки в касі встановлюється щорічно протягом першого кварталу. Підставою для встановлення ліміту залишку готівки є заявка-розрахунок, яка була подана підприємством у банк. (Додаток 1)
Усі готівкові понад встановленого ліміту готівки в касі касир здає в банк у строк, встановлений установою банку, для зарахування на рахунок підприємства. Касир здає готівку грошові кошти в банк щодня в день їх надходження до каси підприємства.
Здавання готівкових грошових коштів у банк супроводжується заповненням оголошення на внесення готівки, в якому касир вказує найменування підприємства, за що здаються гроші і номер банківського рахунку. (Додаток 1)
На прийняту від підприємства суму банк видає квитанцію, в якій має бути зазначено, від кого прийнято гроші, номер рахунку, на який зараховані гроші, сума. Отримана квитанція служить підставою для списання грошових коштів по касі.
З метою регулювання касових ресурсів установ банків підприємство надає в банк касову заявку, в якій вказані відомості про терміни виплати заробітної плати, встановлених на підприємстві, які в обов'язковому порядку узгоджуються з банком. Касова заявка на квартал надається за 2 місяці до початку прогнозованого кварталу. При заповненні касової заявки в календарі видачі заробітної плати обов'язково вказується строк її виплати, встановлений колективним договором. (Додаток 1)
Отримання готівкових грошових коштів у банку здійснюється по чеку (чекова книжка купується підприємством в установі банку). Отримані зі свого рахунку готівкові грошові кошти підприємство витрачає на певні в чеку мети. (Додаток 1)
Відповідно до вимог п. 35 Порядку № 21 у строки, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу на квартал, на підприємстві проводиться ревізія каси з купюрним перерахунком всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. При цьому залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для проведення ревізії каси керівником був виданий наказ про призначення комісії, яка повинна скласти акт. До початку інвентаризації від матеріально відповідальної особи, яка відповідає за збереження коштів, береться розписка.
Акт про інвентаризацію складається у двох примірниках і підписується членами інвентаризаційної комісії і матеріально відпов...
