процес. Для кожного напрямку використання грошових коштів повинен бути відповідний джерело.
У грошових потоках джерелом збільшення обсягу грошових коштів є чисте зменшення будь-якої статті активу (крім грошових коштів), чисте збільшення будь-якої статті зобов'язань та грошові кошти, отриманні в результаті господарської діяльності (чиста прибутку амортизація).
Таким чином, система управління грошовими потоками на підприємстві - це сукупність методів, інструментів і специфічних прийомів цілеспрямованого, безперервного впливу з боку фінансової служби підприємства на рух грошових коштів для досягнення поставленої мети.
Ефективне управління грошовими потоками підвищує ступінь фінансової і виробничої гнучкості компанії, оскільки призводить:
а) до поліпшенню оперативного управління, особливо з точки зору збалансованості надходжень і витрачання грошових коштів;
б) збільшення обсягів продажів і оптимізації витрат за рахунок великих можливостей маневрування ресурсами компанії;
в) підвищенню ефективності управління борговими зобов'язаннями;
У кінцевому результаті роль ефективного управління грошовими потоками фірми визначається такими основними положеннями:
- грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах;
- ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку;
- раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства;
- ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потребу підприємства в позиковому капіталі.
2 МЕТОДИ ВИМІРЮВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
Для ефективного управління грошовими потоками необхідно знати:
• їх величину за певний час (місяць, квартал, рік);
• основні їх елементи;
• види діяльності, генеруючі потік грошових коштів;
• розподілення загального обсягу грошових потоків окремих видів по окремих інтервалах розглянутого періоду;
• ключові фактори внутрішнього і зовнішнього характеру, що впливають на формування грошових потоків.
На практиці використовують два методи розрахунку грошових потоків - прямий і непрямий.
Прямий метод безпосередньо, пов'язаний з регістрами бухгалтерського обліку (Головною книгою, журналами-ордерами, та іншими регістрами), зручний для розрахунку показників і контролю за надходженням і витрачанням грошових коштів. Квартальна форма звіту В«Про рух грошових коштів підприємстваВ» побудована саме на основі прямого методу. При цьому, перевищення надходжень над виплатами як по підприємству в цілому, так і за видами діяльності, означає приплив грошових коштів, а перевищення виплат над надходженнями - їх відтік. Для більш поглибленого аналізу руху грошових коштів необхідні зміни, які доцільно ввести у форму № 4. <...
