. Сучасні способи та схеми легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом у Росії
тіньової економіка легалізація податковий
Одним з головних факторів несприятливого інвестиційного клімату в Росії, перешкоджають припливу іноземних інвестицій у вітчизняну економіку, є відмивання грошових коштів, отриманих шляхом вчинення злочинів в економічній сфері.
Намагаючись уникнути додаткового податкового тягаря, що росте в зв'язку ззбільшенням потреби держави у фінансових ресурсах, господарюючі суб'єкти (як юридичні, так і фізичні особи) застосовують різноманітні способи та схеми ухилення від оподаткування.
До способів, повністю прихованим економічну діяльність, як показано в рис. 1, відносяться способи ухилення від податкового контролю. До даної категорії відноситься невелика кількість способів: ухилення від взяття на податковий облік та неподання податкових декларацій. І в тому, і в іншому випадку діяльність господарюючим суб'єктом здійснюється, але фактично не контролюється державою. p align="justify"> Застосування цих способів характерно для малого бізнесу або індивідуальної підприємницької діяльності і не на тривалий термін.
Більшої шкоди приносять організації, які на податковий облік встали, але податкових декларацій не становлять. Це так звані фірми-одноденки, які використовуються великими і середніми платниками податків у схемах часткового приховання діяльності, здійснення яких без фірм-одноденок було б неможливим, а збиток від застосування таких схем дуже значний. br/>В
Рис.1. Класифікація способів теневизации економічної діяльності
Способи часткового приховання діяльності та ухилення від сплати податків увазі собою зменшення оподатковуваних баз з відповідного податку. За цим принципом виділяються:
. В«Зарплатні схемиВ», які спрямовані на зниження податкових та соціальних відрахувань шляхом приховування дійсного фонду оплати праці. Сюди відноситься виплата зарплати в В«конвертахВ», заниження та приховування чисельності працівників. p align="justify">. Способи завищення собівартості, що формують заниження (приховування) обсягу валового доходу підприємства. p align="justify">. Способи приховування обсягів виробництва і реалізації продукції. p align="justify"> Отриманий злочинним шляхом капітал потребує легалізації, способи якої різні, і на кожному з етапів легалізації злочинець буде застосовувати специфічні, характерні саме для цього етапу способи.
На першому етапі процесу легалізації відбувається перетворення злочинно придбаних іншими особами коштів в іноземну валюту, цінні папери, золото, нерухомість. При цьому широко використовуються підставні фізичні або юридичні особи. Метою даного етапу є переривання суб'єктом безпосереднього зв'язку легалізованих ...
