перацій в Російській Федерації».
Для здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Чинним законодавством передбачаються:
спеціально обладнане приміщення каси;
повна матеріальна відповідальність касира;
лімітування залишків готівкових коштів;
обмеження терміну їх зберігання;
розміри і тривалість використання авансів на господарські, витрати на відрядження.
Якщо в організації немає можливості надати для каси спеціально обладнане приміщення, то для зберігання грошових коштів необхідний сейф.
Касир при прийомі на роботу повинен бути під розписку ознайомлений з порядком ведення касових операцій. З ним укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Тимчасова заміна касира проводиться за письмовим розпорядженням адміністрації. Договір про матеріальну відповідальність укладається і з заміщує працівником. Якщо штатним розписом посада касира не передбачена, то дані обов'язки покладаються на співробітника в порядку суміщення. Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси під час здійснення операції замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється.
Організація може зберігати у своїй касі готівку грошові кошти в межах лімітів, встановлених банком, за погодженням з керівником організації. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються.
Організації зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівкових коштів у касі в порядку і в строки, узгоджені з обслуговуючими банками. [2]
Для обліку касових операцій застосовуються типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів:
. Прибутковий касовий ордер (форма № КО - 1). Застосовується для оформлення надходження готівки до каси організації як в умовах методів ручної обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим (Додаток А);
. Видатковий касовий ордер (форма КО - 2). Застосовується для оформлення видачі готівки з каси організації як в умовах традиційних методів обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується керівником організації та головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (Додаток Б);
. Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма КО - 3). Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюючих їх документів платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі (Додаток В);
. Касова книга (форма КО - 4), Застосовується для обліку надходжень та видач готівки організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис «У цій книзі пронумеровано та прошнуровано лист...
