stify"> Перед складанням звіту про рух грошових коштів, насамперед, необхідно з'ясувати, яка стаття балансу протягом, принаймні, двох періодів була джерелом освіти грошового потоку і яка викликала його витрату.
Це робиться за допомогою таблиці, що показує джерела утворення та споживання фондів підприємства. Спочатку розраховується зміна кожної балансової статті, після чого дана зміна стосується в джерела або споживання грошових фондів відповідно до наступних правил:
Чистий грошовий потік
Чистий грошовий потік є одним з основних показників, що застосовуються для оцінки фінансового стану. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (надходженням і витрачанням грошових коштів) і дозволяє багато в чому визначити фінансову рівновагу і темпи зростання ринкової вартості підприємства.
Чистий грошовий потік розраховується за певний інтервал часу (звітний період) за наведеною нижче формулою:
ЧДП=ПДП - ОДП
У цій формулі прийняті наступні умовні позначення:
ЧДП - чистий грошовий потік;
ПДП - сума позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів) за звітний період;
ОДП - сума негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) за звітний період;
Фінансовим службам підприємства рекомендується розраховувати чистий грошовий потік не тільки при складанні бізнес-планів або в інших обов'язкових випадках, а й після закінчення кожного звітного періоду. Це дозволить постійно контролювати ситуацію і своєчасно відповідним чином реагувати на ті чи інші зміни. [4]
Грошові потоки підприємства
Одним з найважливіших напрямів управління фінансами організацій (підприємств) є управління потоками грошових коштів. Важливість даного аспекту управління фінансами обумовлена, насамперед, тим, що в сучасних умовах грошові кошти є одним з найбільш обмежених ресурсів і успіх організації у виробничо-комерційної діяльності багато в чому залежить від ефективності їх використання, що припускає надання виняткового значення питань планування та контролю руху грошових коштів. Управління грошовими потоками організацій нерозривно пов'язане зі стратегією самофінансування, оскільки передбачає виявлення.
Тим часом слід розрізняти такі поняття, як «рух грошових коштів» і «потік грошових коштів». І якщо перше з них передбачає, валові надходження і платежі підприємства і лежить в основі фінансів, то для другого на відміну від простого акта отримання / передачі грошових коштів характерні такі особливості:
потік грошових коштів відображає результат руху грошей;
потік грошових коштів носить організований і керований характер;
потоку грошових коштів властиво обмеження в часі;
потік грошових коштів має ряд економічних характеристик: інтенсивність, ліквідність, рентабельність і ін
Управління грошовими потоками
Якщо об'єктом управління в даній системі виступають грошові потоки підприємства, пов'язані із здійсненням різних господарських і фінансових операцій, то суб'єктом управління є фінансова служба, склад і чисельність якої залежить від ...
