чистий грошовий потік (різниця між позитивними і негативними грошовими потоками в розглянутому періоді).
За рівнем достатності:
надлишковий
дефіцитний.
Аналіз грошових потоків
Мета аналізу грошових потоків - це, перш за все, аналіз фінансової стійкості та прибутковості підприємства. Його вихідним моментом є розрахунок грошових потоків, насамперед, від операційної (поточної) діяльності.
Грошовий потік характеризує ступінь самофінансування підприємства, його фінансову силу, фінансовий потенціал, прибутковість.
Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу грошових коштів може вказувати на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів може бути знаком того, що підприємство зазнає збитків.
Причина цих збитків може бути пов'язана як з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу. У будь-якому випадку саме аналіз грошових потоків дозволить встановити реальний фінансовий стан на підприємстві.
Аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в аналізі фінансового стану підприємства, оскільки при цьому вдається з'ясувати, чи змогло підприємство організувати управління грошовими потоками так, щоб в будь-який момент у розпорядженні фірми була достатня кількість готівкових коштів .
Аналіз грошових потоків зручно проводити за допомогою звіту про рух грошових коштів. Згідно з міжнародним стандартом цей звіт формується не за джерелами та напрямками використання коштів, а за сферами діяльності підприємства - операційної (поточної), інвестиційної та фінансової. Він є основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків.
Звіт про рух грошових коштів складається для того, щоб наочно побачити вплив поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації на стан її грошових коштів за певний період і дозволяє пояснити зміни коштів за цей період.
Звіт про рух грошових коштів є дуже важливою інформацією, як для керівництва організації, так і для її інвесторів і кредиторів.
Керівництво організації може використовувати відомості звіту при розрахунку ліквідності організації, при визначенні дивідендів, для оцінки впливів на загальний стан організації рішень про фінансування будь-яких програм.
Складання звіту про рух грошових коштів передбачає:
) визначення грошових коштів у результаті поточної діяльності організації;
) визначення грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності організації;
) визначення грошових коштів у результаті фінансової діяльності організації.
Для складання звіту про рух грошових коштів необхідно використовувати дані балансу та звіту про прибутки і збитки.
Звіт про прибутки та збитки показує наскільки прибутковою була для організації діяльність в аналізованому періоді, але він не може показати надходження і вибуття грошових коштів в поточної, інвестиційної та фінансової діяльності компанії.
