, зокрема, таких, як звіт про зміну капіталу, звіт про рух грошових коштів, додаток до бухгалтерського балансу і звіт про цільове використання отриманих коштів. Вони складаються за результатами діяльності тільки за рік. Для поточної оцінки фінансового становища організації рекомендується залучати та іншу інформацію, що міститься в:
- установчих документах організації;
- контрактах і договорах про постачання продукції і придбанні основних засобів та іншого майна;
- кредитних договорах;
- документах, що стосуються облікової політики організації;
- головній книзі і регістра бухгалтерського обліку (зокрема, в журналах-ордерах, книгах покупки і продажів);
- податкових деклараціях і довідках про порядок визначення даних, розкритих по рядку 1 «Розрахунку податку від фактичного прибутку».
Крім того, використовуються дані статистичної звітності: ф. №П - 2 «Відомості про інвестиції», ф. №П - 3 «Відомості про фінансовий стан організації», ф. №П - 4 «Відомості про чисельності, заробітної плати і рух працівників», ф. №5-з (коротка) «Звіт про витрати на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) організації», ф. №11 «Відомості про наявність та рух основних фондів (засобів) та інших нефінансових активів».
У вітчизняній практиці застосовуються такі основні методи оцінки кредитоспроможності:
- на основі оцінки фінансових коефіцієнт?? в;
- на основі аналізу грошових потоків;
- на основі аналізу ділового ризику.
Кожен з цих методів не позбавлений певних недоліків, тому їх рекомендується використовувати в сукупності. У рамках здійснення стратегічної мети підтримки необхідного рівня кредитоспроможності перед структурними підрозділами організації ставляться проміжні завдання визначення та регулювання коефіцієнтів і показників фінансово-господарського стану підприємства, що дозволяють підтримувати рівень кредитоспроможності на належному рівні. Приміром, підтримання необхідного рівня ліквідності. Перш ніж надати кредит, комерційний банк повинен вивчити всі фактори, які можуть спричинити за собою його непогашення. У цьому полягає аналіз кредитоспроможності підприємства. Основною метою аналізу кредитоспроможності є визначення здатності і готовності позичальника погасити позичку відповідно до умов кредитного договору. Банк повинен у кожному випадку визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, який може бути наданий в даних обставинах.
При розгляді кредитної заявки необхідно в обов'язковому порядку враховувати безліч різних чинників. Основні критерії оцінки кредитоспроможності клієнта наступні [35.C.304]:
- дієздатність позичальника, активність керівництва;
- репутація підприємства та його керівництва (компетентність, обов'язковість, чесність, порядність, ставлення позичальника до своїх зобов'язань у минулому та ін.);
- здатність позичальника отримувати кошти, достатні для погашення кредиту;
- володіння активами для забезпечення позички;
- роль і місце позичальника в економіці країни, регіону та перспективи його розвитку;
- стану економічної кон'юнктури.
Для цілей аналізу в залежності від виду видаваного кредиту або позики виділяють оперативну і загальну кредитоспроможність підприємства. При аналізі кредитоспроможності використовують цілий ряд показників.
Кількісний аналіз коефіцієнтів кредитоспроможності здійснюється в кілька етапів:
- й етап. Визначення системи коефіцієнтів кредитоспроможності і класу позичальника. На цьому етапі розраховуються такі коефіцієнти як коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт покриття поточної ліквідності, проміжний коефіцієнт покриття критичної ліквідності, коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу, коефіцієнт забезпеченості. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів клієнта. Цей коефіцієнт характеризує можливість господарюючого суб'єкта мобілізувати кошти покриття короткострокової заборгованості. Чим вище даний коефіцієнт, тим надійніше позичальник. Залежно від величини коефіцієнта абсолютної ліквідності прийнято розрізняти:
) кредитоспроможний господарюючий суб'єкт: До gt; 1,5;
) обмежено кредитоспроможний: K від 1 до 1,5;
) некредитоспроможності: K lt; 1,0.
Слід мати на увазі, що всі банки користуються показниками кредитоспроможності. Проте коже...
