н банк формує свою кількісну систему оцінки розподілу позичальників на три категорії [38.C.205]:
- надійний (кредитоспроможний),
- нестійкий (обмежено кредитоспроможний),
- ненадійний (некредитоспроможності).
Позичальник, визнаний надійним, кредитується на загальних умовах; в цьому випадку може бути застосований пільговий порядок кредитування. Якщо позичальник виявляється нестійким клієнтом, то при укладенні кредитного договору передбачаються норми контролю за діяльністю позичальника і возвратностью кредиту (гарантія, порука, щомісячна перевірка забезпечення, умови заставного права, підвищення процентних ставок і ін.). Якщо підприємство визнано ненадійним клієнтом, то кредитування його здійснювати недоцільно. Банк може надати позику тільки на особливих умовах, передбачених у кредитному договорі.
Коефіцієнт покриття поточної ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти.
Проміжний коефіцієнт покриття критичної ліквідності характеризує частину короткострокових зобов'язань підприємства, яка може бути погашена в короткий термін за рахунок коштів найбільш ліквідних активів.
Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу показує, яка частина функціонуючого капіталу «заморожена» у виробничих запасах.
Коефіцієнт забезпеченості показує, якою мірою оборотні кошти або майно підприємства в цілому сформовано за рахунок власних джерел.
Зазначені коефіцієнти розраховуються на початок і кінець кредитного періоду, проводиться оцінка їхньої динаміки і порівняння з нормативами, встановленими банком. У процесі аналізу може бути вироблено ранжування коефіцієнтів за важливістю. З метою більш точного визначення кредитоспроможності позичальника, а отже, і рівня фінансового ризику банку, проводять факторний аналіз зазначених показників.
- й етап. Факторний аналіз показників кредитоспроможності спрямований на з'ясування впливу на рівень показників кредитоспроможності зміни окремих факторів, зокрема ліквідних ресурсів, різних видів заборгованості. Пофакторний аналіз допомагає виявити основний фактор, вплив якого найбільш сильно на зміну того чи іншого коефіцієнта кредитоспроможності. У процесі контролю за здійсненням кредитного договору банк і позичальник повинні найбільш уважно стежити за негативним зміною цього фактора, так як це призводить до зростання кредитного ризику банку [36.C.125].
- й етап. Структурний аналіз, який дозволяє прогнозувати зміни в кредитоспроможності позичальника. Він складається з:
- оцінки стану і тенденції зміни елементів ліквідних активів;
- кредиторської заборгованості, заборгованості перед банком та іншими кредиторами. На цій основі банк прогнозує можливість виникнення проблем у діяльності підприємства, погіршення його фінансового стану і кредитоспроможності, а також розробляє і включає в кредитний договір умови, що гарантують інтереси банку.
Не рекомендується покращувати клас кредитоспроможності позичальника або обмовляти умови його кредитування за даним класу при:
- поліпшенні коефіцієнта ліквідності тільки за рахунок зростання дебіторської заборгованості або залишків готової продукції;
- підвищенні коефіцієнта покриття за рахунок зростання залишків готової продукції, не забезпеченої договорами на збут, або важкореалізованих залишків сировини і незавершеного виробництва;
- погіршенні структури ліквідних коштів;
- фактичну наявність власних оборотних коштів у розмірі менш постійною мінімальної потреби в них;
- зростання показника забезпеченості власними засобами малих виробничих структур за рахунок фондів, пов'язаних з ризиковою діяльністю підприємства;
- поліпшенні показника забезпеченості виробничої діяльності договорами за рахунок укладання договорів з некредитоспроможними покупцями і постачальниками;
- скороченні боргових зобов'язань банку у зв'язку з непоставками кредитуемого сировини.
- й етап. Визначення рейтингу позичальника. При розрахунку кредитоспроможності на попередніх етапах визначався, як уже вказувалося, попередній клас позичальника. У результаті аналізу може виникнути ситуація, коли різні коефіцієнти кредитоспроможності одночасно вказують на різні класи одного позичальника. У цьому випадку необхідно визначити рейтинг позичальника [35.C.148].
Рейтинг позичальника являє собою комплексну оцінку кредитоспроможності клієнта банку, яка проводиться на основі результатів трьох перших розділів. Сут...
