тому числі НДС2431960НДС до возмещенію24368196.6Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 240 кг 72020106.7Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 100 кг, рахунок поставщіка500 1060В тому числі НДС90 1960НДС до возмещенію90 68196.8Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 60 кг 18020107.1Начіслена заробітна плата-працівникам основного виробництва 600 2070- співробітникам цеха100 2570-адміністрації предпріятія200 2670- відділу продаж100 44707.2Начіслено: - органам соціальних справ (2,9% ФСС)17,42069-12,92569-15,82669-12,94469-1- ПФ 26% від ФОТ1562069-2262569-2522669-2264469-2- Мед.страхованіе (3,1% ФФОМС + 2% ТФОМС) 30,62069-35,12569-310,22669-35,14469-37.3Начіслен ПДФО (без урахування стандартних вирахувань) (600 +100 + 200 + 100=1000 * 13%=130) 13070688.1Акцептовани рахунки «Кіровенерго» (200) - цех.расходи 60% 302560- офіс 40%, 20 2660В т.ч. ПДВ 9 1960НДС до возмещенію9 68198.2 «Водоканал» витрати- цех 70% 70 2560- Офіс 30% 30 2660В т.ч. НДС18 1960НДС до возмещенію1868198.3Счет рекламного агентства140 44609Фактіческая с/с випущеної продукціі2254,34320Фактіческая с/с реалізованої продукціі18089043Управленческіе расходи382,59026Коммерческіе расходи2749044Спісани цехові витрати на основне проізводство234202510Налог на прібиль787,1996811Реалізовано покупцям 1600 од. продукції. Продажна ціна за одиницю 4 тис.руб75526290 + НДС1152906812Випіска банка12.1Получено від покупателя5 000 516212.2Виплачена з/плата співробітникам (ФОП 1 000 -НДФЛ 130=870) 870 705112.3Перечіслени податки- ПДВ (1152-905,4) 246,66851- податок на прібиль787 , 16851- податок на імущество18,66851- НДФЛ1306851- соц. Платежі2969-151- позабюджетні фонди26069-251- мед.страхованіе5169-35112.4Перечіслено постачальникам за матеріали та обладнання 708 + 35,4 + 300 + 354 + 1593 + 1083098,46051Закритіе рахунки 903935,59099
Таблиця 17 Оборотна відомість по рахунках
ДКДКДК011230123002162,2162,208123012301039502100185019905,4905,4203254,32254,310002523423426382,5382,5432254,31808446,3442742745150050005490,79,3603098,46375,432776275525000255268-ндс1152115268-НДФЛ13013068- приб787,1787,168-имущ18,618,669-1292969-226026069-35151701000100080500500907552755299787,13935,53148,4Итого50050041131,741131,77087,67087,6
Варіант 4
1. Метод нарахування амортизації основних засобів - зменшуваного залишку з К=3
2. Метод оцінки матеріалів при списанні - середня ціна.
Таблиця 18 Облік витрат на виробництво, управлінські та комерційні витрати Журнал-ордер №10
кредітІтого Дебет107069,680260К-т 2520200+1086+865,6+234,6=2386,260017,4+156+30,6=204348,82343773251002,9+26+5,1=34234262005,8+52+10,2+16,2=84,2137,5471,7441002,9+26+5,1=34274Итого234
Таблиця 19 Розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції
ПоказателіСумма1. Витрати з виробництва. 37732. Залишки незавершеного виробництва (НЗВ) на початок звітного періода3. Залишки НЗВ на кінець звітного періода10004. Фактична собівартість випущеної продукції (1 + 2-3) 2 773
. Кількість випущеної продукції 2 000
. фактична собівартість одиниці продукції 2773/2000=1,39 тис.руб
Таблиця 20 Розрахунок фінансового результату від продажу продукції
ПродукціяКол-во реалізованої продукцііФактіческая с/с реалізований. продукцііУправленческіе витрати Д90/к26Коммерческіе витрати Д90/к44Ітого повна с/сВиручка Д62/К90 * 1,1812345=2 + 3 + 46А16002218,4 (1600 * 1,39) 471,72742964,17552
Прибуток від продажу рахунок 90=7552-1152-2964,1=3435,9
Податок на прибуток 3435,9 * 20%=687,2
Таблиця 21 Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/пСодержаніе операцііСумма тис.рубДК1Пріобретено обладнання виробничого призначення - рахунок постачальника оборудованія6000860 - в т.ч. ПДВ 18% 108 1960 - ПДВ до возмещенію108 6819Счет АТП за транспортування оборудованія300 0860Счет «Спецмонтаж» за встановлення обладнання, 30 0860В т.ч. ПДВ 18% 5,4 1960НДС до возмещенію5,468192Акт ОС - 1 введення в експлуатацію обладнання від 10.03 Строк корисного використання 6 лет930 01083Начіслена амортизація обладнання за рік 348,820024Пріобретена оргтехніка для офісу. Рахунок постачальника, 300 0860В тому числі ПДВ 18% 54 19 60НДС до возмещенію54 6819Акт ОС - 1 от10.01 3000108Срок корисного використання 6 років, амортизація за рік з 01.02 137,526025Начіслен податок на майно за рік (2,2%) 16,226686.1 Придбано матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 600 1060в тому числі НДС108 1960возмещеніе НДС108 68196.2Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 100кг (1кг=2т.р.) 200 20106.3Пріобретени матеріали «А» для виробництва...
