рахунків та ін.).
У відповідності з Федеральним законом Про бухгалтерський облік в ЗАТ КБ Експерт Банку розроблені правила документообігу і технологія обробки облікової інформації. Облік і обробка бухгалтерської документації, складання вихідних форм виробляється з використанням ЕОМ. При скоєнні бухгалтерських операцій на ЕОМ повинно автоматично забезпечуватися одночасною відображення сум по дебету і кредиту (принцип подвійного запису) особових рахунків і у всіх взаємопов'язаних регістрах. Під регістрами розуміються документи, в яких систематизується і накопичується інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, для відображення на рахунках бухгалтерського обліку й у бухгалтерській звітності.
Регістри бухгалтерського обліку ведуться в спеціальних книгах (журналах), на окремих аркушах і картках, у вигляді електронних баз даних (файлів, каталогів), сформованих з використанням засобів обчислювальної техніки. Операції в ЗАТ КБ Експерт Банку відображаються в регістрах бухгалтерського обліку в хронологічній послідовності і групуються по відповідним рахунках бухгалтерського обліку. Правильність відображення операцій в регістрах бухгалтерського обліку забезпечують особи, які склали і підписали їх, а також здійснюють додатковий контроль. При зберіганні регістрів бухгалтерського обліку забезпечуються їх за?? іта від несанкціонованих виправлень. Виправлення помилки в регістрі має бути обгрунтованим і підтверджено підписом особи, який зробив виправлення, із зазначенням дати виправлення. Зміст регістрів бухгалтерського обліку та внутрішньої бухгалтерської звітності є комерційною таємницею.
5. СУЧАСНІ СПОСОБИ КРЕДИТУВАННЯ
Оцінка кредитоспроможності клієнта проводиться в кредитному відділі банку на основі інформації про здатності клієнта отримувати дохід, достатній для своєчасного погашення кредиту, про наявність у позичальника майна, яке при необхідності може служити забезпеченням виданого кредиту, і т.д. Крім того, наш банківський працівник зобов'язаний аналізувати ринкову кон'юнктуру, тенденції її зміни, ризики, які випробовують банк і його клієнт, та інші фактори. Джерелами інформації про індивідуальний позичальника можуть бути відомості з місця роботи, місця проживання і т.п.
ЗАТ КБ Експерт Банк використовує у своїй практиці два методи оцінки кредитоспроможності:
. Системи оцінки кредитоспроможності клієнтів, засновані на експертних оцінках і прогнозах результатів економічної діяльності з використанням наданого кредиту. При експертних оцінках кредитоспроможності клієнта банки покладаються на загальноекономічний підхід, тобто банки аналізують інформацію з точки зору банківських вимог. Такий аналіз передбачає зважену оцінку як особистих якостей, так і фінансового стану позичальника. У міжнародній практиці такого методу приділяється велика увага, розвивається відповідна мережу моніторингу, що аналізує кредитну історію потенційних позичальників.
. Бальні системи оцінки кредитоспроможності клієнтів. Ці системи оцінки створюються банками на основі факторного аналізу. Ця система використовує накопичену базу даних хороших raquo ;, надійних і неблагополучних кредитів, що дозволяє встановити критерійний рівень оцінки позичальника. Використання бальних систем оцінки кредитоспроможності клієнтів - більш об'єктивний і економічно обгрунтований метод прийняття рішень, ніж експертні оцінки.
У перший розділ вносяться дані про службовця банку, що видає кредит, номер досьє клієнта, назва агентства, вид і сума кредиту, періодичність його погашення, процентна ставка без страхових платежів, дата надання кредиту, день місяця, обраний клієнтом для її погашення, наводиться відповідь на питання про необхідність страхування, абсолютний розмір щомісячного погашення кредиту зі страховим платежем і без нього, загальний розмір відсотків і страхових платежів, які будуть сплачені банку.
У другій розділ програми вводяться дані про професію клієнта, його приналежності до певної соціальної групи, роботодавця, чистому річному заробітку, витрати за рік, стажі роботи.
У третій розділ - фінансове становище клієнта - містить відомості про залишки на поточних і ощадних рахунках, співвідношенні доходів і витрат.
Системи бальної оцінки володіють тим безперечною перевагою, що вони дозволяють швидко і з мінімальними витратами праці опрацювати великий обсяг кредитних заявок, скоротивши, таким чином, операційні витрати. Крім того, вони є і більш ефективний спосіб оцінки заявок, тобто можуть проводитися кредитними інспекторами, що не володіють достатнім досвідом роботи. Це дозволяє скорочувати збитки від видачі безнадійних кредитів.
Підводячи підсумок сказаному, х...
