джет - набір взаємозв'язаних планів, виражених у грошових і натуральних величинах, для організації або його підрозділу (бюджетної одиниці) на певний проміжок часу; інструмент планування, контролю та аналізу в процесі управління діяльністю організації;
Бюджет Товариства - бюджет організації в цілому, включаючи філії та генеральну дирекцію суспільства;
Бюджет Групи - консолідований бюджет організації і дочірніх компаній;
Бюджетування - періодично повторюваний процес складання, затвердження, контролю виконання і коригування бюджету;
Звіт про рух грошових коштів - звіт, в якому грошові надходження і виплати групуються за джерелами їх походження - в результаті операційної, інвестиційної або фінансової діяльності;
Звіт про прибутки і збитки (Опру) - фінансовий звіт, що відображає фінансові результати діяльності підприємства за обліковий (звітний) період;
Центр телекомунікацій - територіальне об'єднання, що входить до складу філії;
Метою процедури бюджетування є ефективна організація процесу управління діяльністю ВАТ «Ростелеком» за допомогою складання, затвердження, контролю виконання і коригування бюджету суспільства.
Система бюджетування ВАТ «Ростелекома» заснована на плануванні та контролі трьох бюджетних форм, здійснюваних у бюджетній інформаційній системі:
- Звіт про прибутки і збитки;
- Звіт про рух грошових коштів;
- Баланс.
Планування трьох форм бюджетної звітності здійснюється на основі (консолідації) планів, які готуються на рівні бюджетних одиниць суспільства.
Бюджет компанії являє собою набір взаємозв'язаних планів, виражених в денежних і натуральних величинах на 1 (один) квартал фінансового року, який починається 1-го числа 1-го місяця кварталу та закінчується останнім числом третього місяця кварталу. Мінімальний інтервал бюджетування становить один квартал.
Угрупування показників бюджету.
Бюджет БЕ і Общетва в цілому складається з наступних блоків показників:
· Блок «Доходи», що включає в себе доходи, надходження, аванси отримані, дебіторську заборгованість і резерв по сумнівних боргах без обліку фінансової діяльності та дезинвестиций;
· Блок «Витрати», що включає в себе собівартість, витрати, запаси, закупівлі, виплати, аванси видані постачальникам і підрядникам і кредиторську заборгованість без обліку фінансової, інвестиційної та дезинвестиций;
· Блок «Інвестиції», що включає в себе планування капітальних вкладень, введення в експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів, незавершеного будівництва по об'єктах інвестицій, виплати, аванси видані та кредиторську заборгованість, пов'язані з капітальними вкладеннями;
· Блок «дезінвестиції», що включає в себе план виведення з експлуатації об'єктів основних засобів, доходи від продажу майна та відповідні надходження, аванси отримані і дебіторську заборгованість, витрати, пов'язані з продажем і вибуттям майна та відповідні виплати ;
· Блок «Необоротні активи», що включає в себе розрахунок амортизації і залишкової вартості основних засобів і нематеріальних активів, вартості об'єктів незавершеного будівництва;
· Блок «Податки», що включає в себе планування нарахувань, виплат і стан розрахунків по податках, а також розрахунок ПДВ по придбаних товарних цінностей;
· Блок «Фінансова діяльність», що включає в себе планування операцій з фінансовими інструментами і відповідні доходи, видатки, надходження, виплати, дебіторську і кредиторську заборгованість. У рамки блоку також входять операції з власними акціями, нерозподіленим прибутком і капіталом.
Контроль виконання бюджету
Процедури контролю виконання бюджету включають всі дії, пов'язані з виконанням бюджету, що відбуваються протягом бюджетного періоду (кварталу), і контрольно-аналітичні дії, які вчиняються по завершенню бюджетного періоду. Виконання бюджету оцінюється поквартально. Виникаюча економія бюджету витрат одного звітного періоду (кварталу) не" переходить» на наступні звітні періоди.
Контроль виконання бюджету проводиться в два етапи:
1. Щомісячний контроль виконання бюджету компанії та підрозділів;
2. Щоквартальний контроль виконання бюджету.
Щомісячна бюджетна звітність є інструментом поточного контролю. На її основі приймається рішення про необхідність проведення заходів з метою виконання заданих квартальних параметрів, підвищення ефективності діяльності ...
