документальному контролі використовують такі джерела інформації (див. табл. 13).
При здійсненні документальної перевірки на первинному етапі використовуємо метод формально - правової перевірки документів.
На даному етапі документального контролю були перевірені Наказ про прийом працівника на роботу; ф. Т - 1, Особиста картка, ф. Т - 2; Штатний розпис, ф. Т - 3; Наказ про переведення працівника на іншу роботу, ф. Т - 5; Наказ про припинення дії трудового договору, ф. Т - 8; Табель обліку використання робочого часу, ф.Т - 13; Розрахунково-платіжна відомість, ф. Т - 49 на правильність їх оформлення (наявності всіх необхідних реквізитів, підписів тощо).
Таблиця 13
Джерела інформації, які використовуються при контролі розрахунків з персоналом з оплати праці у військкоматі Царицинського району м. Москви
№ п / пФорма документаНаіменованіе документа1231Тіповие (уніфіковані) документи, що служать підставою для відображення в обліку розрахунків з персоналом з оплати праці-Наказ про прийом працівника на роботу, ф.Т - 1;- Особиста картка працівника, ф.Т - 2;- Штатний розклад, ф.Т - 3;- Наказ про переведення працівника на іншу роботу, ф.Т - 5;- Наказ про надання відпустки працівнику, ф.Т - 6;- Наказ про припинення дії трудового договору з працівником, ф.Т - 8;- Табель обліку використання робочого часу, ф.Т - 13;- Картка - справка.2Регістри аналітичного і синтетичного обліку-Розрахунково-платіжна відомість, ф. Т - 49;- Аналіз рахунку 1302 01, 1303 01, 1304 01 - Картка рахунку 1302 01, 1303 01, 1304 01;- Журнал операцій № 7;- Головна книга по рахунках 1302 01, 1303 01, 1304 01;- Оборотно - сальдова відомість общая3Бухгалтерская звітність-Баланс виконання бюджету головного розпорядника (розпорядника), одержувача коштів бюджету, ф. 0503130;- Звіт про фінансові результати діяльності, ф. 0503121.
За результатом документального контролю розрахунків з персоналом з оплати праці у військкоматі Царицинського району м. Москви нами була складена наступна таблиця (див. табл. 14)
За результатами даної перевірки було виявлено ряд таких порушень як відсутність прочерків у вільних рядках Особових рахунків, не заповнення обов'язкових реквізитів Особового рахунку, відсутність в Табелі обліку використання робочого часу підпису відповідальної особи.
Таблиця 14
Результати документального контролю первинних документів з обліку розрахунків з персоналом з оплати праці у військкоматі Царицинського району м. Москви методом формально - правової перевірки
№ п / пОбязательние реквізити первинного документаНазваніе уніфікованої форми учетаТабель обліку використання робочого часу, ф. № Т - 13 (див. дод. 8) Наказ про припинення дії трудового договору з працівником, ф. № Т - 8 (див. дод. 7) Особиста картка, ф. № Т - 2 (див. дод. 4) Розрахунково-платіжна відомість, ф. № Т - 49 Штатний розклад, ф. № Т - 3 Картка - довідка 123456781Наіменованіе документаПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документе2Дата складання документаПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документеПрісутствует в документе3Наіменованіе організації, ві...
