в товарних ресурсахРознічний товарообіг, тис. р.32135, 6646132,4113996,75143, 56Прочее вибуття товарів, тис. р.1026, 101383,97357,87134,88 Товарний запас на кінець року, тис. р.11409, 3311906,61497,28104,36 Разом потребность44571, 0959422,9914851,90133,32 Джерела забезпечення потреби Товарні запаси на початок року, тис. р.9723, 1511409,331686,18117,34 Надходження товаров34847, 9448013,6613165,72137,78
Для забезпечення запланованого роздрібного товарообігу в магазин має надійти товарів на 48013,7 тис. р.., що на 37,8% більше показника 2009р. Даний обсяг розрахований шляхом виключення із загальної потреби в товарах, наявної у підприємства, запасу товарів на початок планованого періоду.
На наступному етапі планування розрахуємо показники поточних витрат підприємства в 2010р.
Розрахунки почнемо з планування видатків на оплату праці. Постійна частина витрат на оплату праці працівників магазину планується на рівні звітного року, з урахуванням відносної економії чисельності персоналу за рахунок повного скорочення втрат робочого часу та суміщення посад торгово-оперативного персоналу, показник складе 3058,21 тис. р.. Змінні витрати на оплату праці зростуть пропорційно запланованому зростанню товарообігу та з урахуванням відносної економії чисельності персоналу складуть 1068,55 тис. р.. Таким чином, сукупні витрати на оплату праці складуть 4126,76 тис. р..
Таблиця 45 - План витрат на оплату праці персоналу магазину «Кам'яна квітка» в 2010р.
ПоказательОтчетний період, 2009г.План на 2010г.Отклоненіе планового показника від 2009г.План,% до звітного годуРознічний товарообіг, тис. р.32135, 6646132,4113996,75143,56 Середньооблікова чисельність працівників - всього, чол .2524-196,00 в тому числі: торгово-оперативний персонал, чел.1413-192, 86Удельний вага торгово-оперативних працівників,% до ітогу56 ,0054,17-1, 8396,73 Витрати на оплату праці - всього, 3961,004126, 76165,76104,18 в тому числі: постійна часть3185 ,643058,21-127, 4396,00 мінлива часть775, 361068,55293,19137,81 Середній рівень витрат на оплату праці,% до товарообороту12 ,338,95-3, 3872,57 Середньорічна заробітна плата одного працівника, тис. р.158, 44171,9513,51108,53 Роздрібний товарообіг на 1 руб. витрат на оплату праці, р.8, 1111,183,07137,79 Виробіток одного працівника магазину, тис. р.1285, 431922,18636,76149,54 Виробіток одного торгово-оперативного працівника магазину, тис. р.2295, 403548,651253, 24154,60
Планується, що витрати на оплату праці в 2010р. зростуть на 165,76 тис. р.., або на 4,18%. У тому числі за рахунок скорочення чисельності працівників витрати на оплату праці скоротяться на 158,44 тис.р. Зростання середньорічної заробітної плати на 13,51 тис.р. призведе до перевитрати коштів на оплату праці в розмірі 324,20 тис.р.
Розробленим на 2010р. планом по праці передбачаються більш високі темпи зростання продуктивності праці, ніж темпи зростання оплати праці (1,5> 1,04), що забезпечить відносну економію фонду заробітної плати в сумі 1796,4 тис. р..
Виключивши з загальної величини витрат обігу витрати на оплату праці, сплануємо витрати обігу магазину на 2010р.
Розрахунок умовно-змінних витрат обігу на 2010р. проведемо за допомогою коефіцієнта еластичності, який становить: 2,192
Грунтуючись на р...
