ї для здійснення передбачених ним операцій відповідного виду; депозитні рахунки - судам, підрозділам служби судових приставів, правоохоронним органам, нотаріусам для зарахування коштів, що надходять у тимчасове розпорядження у встановлених законодавством України випадках.
Раніше діяла Інструкція Держбанку СРСР № 28 містила поняття розрахункового субрахунку, який могли відкривати підприємства за місцем знаходження своїх підрозділів - філій, магазинів, складів і т.п. Нова Інструкція можливість відкриття такого рахунку не передбачає.
Слід зауважити, що Інструкція Держбанку СРСР № 28 (подп. 3.2.1 та 3.2.3) також передбачала відкриття тимчасового рахунку засновникам акціонерного товариства для зарахування початкових внесків засновників та осіб, що беруть участь у підписці на акції, і учасникам товариства з обмеженою відповідальністю для зарахування їх вкладів до реєстрації товариства, встановлювала перелік документів, необхідних для відкриття такого рахунку, та порядок його відкриття і закриття.
Нова Інструкція не містить положень щодо відкриття тимчасового або накопичувального рахунку знову образуемому юридичній особі, проте згідно п. 1.16 Положення Банку Росії від 05.12.2002 № 205-П «Про Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ »кредитні організації мають право відкривати на певний термін накопичувальні рахунки юридичним і фізичним особам (клієнтам) на тому ж балансовому рахунку, на якому передбачається відкриття розрахункового рахунку для зарахування коштів. Витрачання коштів з накопичувальних рахунків не допускається. Кошти з накопичувальних рахунків після закінчення терміну перераховуються на оформ-лені в установленому порядку розрахункові (поточні) рахунки клієнтів.
Порядок відкриття рахунку.
Підставою відкриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) є укладення відповідного договору та представлення всіх встановлених документів. За раніше діяла Інструкції Держбанку СРСР № 28 рахунок відкривався по дозвільного напису уповноваженої посадової особи банку на заяві на відкриття рахунку.
Клієнту може бути відмовлено у відкритті рахунку, якщо не представлені документи, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або представлені недостовірні відомості, а також в інших випадках, передбачених законодавством. При відкритті рахунку посадові особи банку проводять ідентифікацію клієнта, а також перевіряють наявність у клієнта правоздатності (дієздатності).
Вимоги до ідентифікації кредитними організаціями осіб, що знаходяться у них на обслуговуванні (клієнтів), та вигодопріоб-ретателей встановлені Положенням ЦБ РФ від 19.08.2004 № 262-П «Про ідентифікацію кредитними організаціями клієнтів і вигодонабувачів з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму ».
Банк зобов'язаний ідентифікувати не тільки свого клієнта, тобто особа, що перебуває на обслуговуванні та вчиняє банківські операції та інші угоди, а й встановити та ідентифікувати вигодопріоб-ретателя, тобто особа, до вигоди якого діє клієнт, зокрема, на підставі агентського договору, договорів доручення, комісії та довірчого управління, при проведенні банківських операцій та інших угод.
У банку має бути розроблена і затверджена керівником програма ідентифікації клієнтів, встановлення та ідентифікації вигодонабувачів. Програма ідентифікації повинна включат...
