013 г.Отклоненіе (+, -) Темп зміни,% 2012 р. до 2011 г.2013 р. до 2012 г.2012 р. до 2011 г.2013 г . до 2012 г.123456781. Випуск продукції в натуральних показниках, тис. шт.101071118699251079-1261110, 788,7 в тому числі: 1.1 трикотажних виробів, тис. шт.542557975344372-453106, 992,21.2 панчішно-шкарпеткових виробів, тис. пар.468253894581707-808115, 185, 02. Середня ціна за одиницю продукції, р.11680193802700077007620165, 9139,33. Виручка від реалізації продукції, млн р.1180342168262679479879251121183, 7123,64. Загальна сума витрат на реалізацію, млн р.1014401892972452098785755912186, 6129,55. Постійні витрати, млн р.1960634047492781444115231173, 7144,76. Змінні витрати, млн р.. 818341552501959317341640681189,7126,27. Маржинальний дохід, млн р.. (Стор. 3 - стор 6) 3620061576720162537610440170,1117,08. Прибуток (збиток) від реалізації продукції, млн р.. (Стор.7 - стор.5) 16594275292273810935-4791165,982,69. Частка постійних витрат у сукупних витратах,% 19,3317,9920,10-1,342,11 - 10. Частка змінних витрат у сукупних витратах, коеф.0 ,80670,82010,79900,0134-0, 0211 - 11. Змінні витрати на одиницю продукції, р.8097138791974157825862171, 4142,212. Ставка маржинального доходу, р. (Стор.2 - стор.11) 35835501725919181758153,5132,0 13. Точка беззбитковості (пороговий рівень реалізації), тис. пар. (Стор.5: стор.12) 547261896789717600113,1109,714. Беззбитковий обсяг реалізації, млн р.. [Стор.5: (1 - стор 10)] 1014401892972452098785755912186,6129,515. Точка критичного обсягу продажів,% [(стр. 5: стор 7) х 100] 54,255,368,41,113,1 - 14. Запас фінансової міцності ,% ((стр.1 - стор.13): стор.1 х 100) 45,844,731,6-1,1-13,1 -
З таблиці 3.7 видно, що стан рівноваги (доходи дорівнюють витратам) досягається при реалізації продукції в кількості виробів, рівному в 2011 р. - 5472 тис. шт., в 2012 р. - 6189 тис. шт ., а в 2013 р. - 6789 тис.шт. Запас фінансової міцності в 2011 р. становив 45,8%, в 2012 р. - 44,7%, а в 2013 р. - 31,6%. Це означає, що зниження обсягу продажів більш ніж на 31,6% в 2013 р. призведе до збитковості господарської діяльності ВАТ «8 Березня». Зниження фінансової міцності в 2013 р. порівняно з 2012 р. на 13,1% свідчить про зниження фінансової стійкості ВАТ «8 Березня». За величиною даного показника можна зробити висновок про те, що фінансове становище підприємства є нестійким.
Інформація про витрати (постійних і змінних) дозволяє оцінити їх вплив на кінцеві фінансові результати і на цій основі вибрати ту альтернативу, яка забезпечує максимально можливу в даній ситуації прибуток, а також розробити комплекс заходів, спрямованих на подальше збільшення прибутку від реалізації продукції. Розрахунок впливу постійних і змінних витрат на прибуток ВАТ «8 Березня» представлений у таблиці 3.8.
Таблиця 3.8 - Розрахунок впливу постійних і змінних витрат на величину прибутку ВАТ «8 Березня»
Показателі2013 г.Прогноз 2014 г.Отклоненіе (+, -) 1.Постоянное витрати, млн р.4927849278-2. Обсяг виробництва, тис. шт.992511 26513403. Постійні витрати в розрахунку на одиницю продукції, р. (Стор.1: стор.2) 49654374-5914. Змінні витрати на одиницю продукції, р.1974119741-5. Змінні витрати всього, млн р.. (Стор.4 х стор.2) 195931222382264516. Середня ціна реалізації одиниці продукції, р.2700027000-7. Ставка маржинального доходу, р. (Стр.6 - стор.4) 72597259-8. Прибуток від реалізації 1 ...
