я та запитання.
У зарубіжній практиці ліквідність вимірюють на основі:
- фінансових коефіцієнтів, що обчислюються за балансами і відображають ліквідність балансу;
- визначення потреби в ліквідних коштах з урахуванням аналізу оборотів за активами і пасивами балансу банку у відповідних періодах.
Метод коефіцієнтів передбачає встановлення кількісних співвідношень між статтями балансу. В одних країнах ці співвідношення наказують влади, в інших, як у США, вводять самі банки.
Накопичений банками досвід зумовив найбільш часте застосування певних показників.
При визначенні співвідношення ліквідних активів і депозитів використовують два показники:
. [Первинні резерви (Каса + Кореспондентський рахунок у центральному банку)]/Депозити;
. [Первинні + Вторинні резерви (державні цінні папери)]/Депозити.
Через ці показники встановлюється безпосередній зв'язок між ліквідними активами і зобов'язаннями у вигляді депозитів, що підлягають виконанню. Рівень першого показника для забезпечення ліквідності банку прийнятий у розмірі не менше 5-10%; рівень другого - не менше 15-25%. Другий показник використовується і в Японії (як обов'язковий для виконання всіма банками), де його рівень не повинен бути менше 30%.
У США для оцінки ліквідності використовуються показники співвідношення суми виданих кредитів і депозитів (чим більше він перевищує 1, тим ліквідність банку нижче) і частки кредитів у загальній сумі активів як відображення диверсифікованості активів (цей показник прийнято вважати оптимальним при рівні 65-70%).
Для оцінки ліквідності застосовується також показник, що відображає здатність активу швидко обмінюватися на готівку. Він обчислюється як відношення ліквідних активів до загальної суми активів. У ліквідні активи включають лише залишки коштів у касі, грошові кошти в дорозі, на валютних рахунках, залишки по рахунках НОСТРО в центральному банку і в інших банках. Чим вище даний показник, тим вище ліквідність і нижче прибутковість. Мета менеджменту в галузі управління ліквідністю - оптимальне співвідношення ліквідності і прибутковості.
Особлива увага приділяється аналізу структури залучених ресурсів, стабільності депозитної бази.
Якість ресурсної бази банку оцінюється також показником, що свідчить про доступність комерційного банку для зовнішніх джерел (міжбанківського кредиту) (КВІ):
КВІ=Сб/Спс
де Сб - позики, отримані в інших банків, включаючи центральний банк;
Спс - сума залучених коштів.
Можливість при необхідності за помірною платі швидко залучити ресурси з міжбанківського ринку і від центрального банку і усунути тимчасовий недолік ліквідних коштів розглядається як ознака високої ліквідності банку, а велика частка зовнішніх запозичень свідчить про низьку ліквідність банку. Тому додатково аналізуються:
- частота запозичень;
- умови запозичення (із заставою або без застави);
- причини залучення коштів;
- відсотки по позиках.
У багатьох країнах показники ліквідності комерційних банків розраховуються на основі співвідношення активних і пасивних статей балансу, згрупованих за строками. У Франції такий термін - три місяці при значенні показника не нижче 60%, в Англії - один місяць (коефіцієнт ліквідності не менше 12,5%). У Німеччині комерційні банки щомісячно звітують перед Німецьким федеральним банком про стан ліквідності балансу. Необхідний рівень коефіцієнтів у межах 100% припускає можливість часткового покриття більш довгострокових вкладень менш короткостроковими ресурсами. Поряд з методом коефіцієнтів в Японії, США і багатьох європейських країнах отримала розвиток оцінка ліквідності банків на основі потоку готівки. Велике значення за кордоном надається обмеженню кредитних ризиків для забезпечення ліквідності банків.
З даного параграфа слід: ліквідність для комерційного банку означає його здатність забезпечити своєчасне виконання в грошовій формі своїх зобов'язань по пасиву. Ліквідність банку визначається збалансованістю активів і пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банком пасивів.
Ліквідність - найважливіша якісна характеристика діяльності банку, що свідчить про його надійності та стабільності. Для забезпечення ліквідності банку необхідно формувати таку структуру балансу, при якій активи можуть своєчасно перетворюватися в кошти, не втрачаючи при цьому своєї вартості, у міру запитання пасивів.
