н залишається у матеріально-відповідальної особи (комірника), другий віддається підзвітній особі (комірнику структурного підрозділу, бармену). Щодня підзвітною особою складається товарний звіт в який входять прибуткові та видаткові накладні, а також внутрішнє переміщення, якщо такий був, і здається в бухгалтерію. p align="justify"> При поверненні товарів і тари постачальнику виписується товарна накладна та рахунок-фактура, при виписці рахунок-фактури на тару вартість не вказується, так як при вступі вартість тари не вказується. Тара повертається тому постачальнику від якого була отримана, в послугах тарособірающей організації підприємстві ТОВ "Оптіма" не потребує. p align="justify"> При формуванні роздрібної ціни готової продукції (роли, суші, салати і т.д.) ведеться калькуляція, в результаті чого здійснюється розрахунок собівартості і проводиться розрахунок торговельної надбавки в розмірі від 300% і до 600%. ПДВ не обкладається, оскільки підприємства ТОВ "Оптима" знаходиться на спеціальному режимі оподаткування ЕНВД. p align="justify"> Реалізація відбувається за готівку в роздрібній торгівлі на точках реалізації і за допомогою системи доставки. Грошові кошти надходять до каси і в кінці дня здаються разом із звітом касира бухгалтеру-касиру. p align="justify"> Реалізація товарів за готівковий розрахунок:
Дт50 Кт90/1 - у касу надійшла виручка;
Дт90/2 Кт41/2 - списання вартості реалізованих товарів;
Дт90/2 Кт42 - списання торгової надбавки по реалізованих товарах - червоним сторно;
Дт90/2 Кт44 - списання витрат обігу по реалізованих товарах.
Товарні звіти здаються щодня. Наприклад комірником структурного підрозділу складається товарний звіт, в якому він вказує початкову вартісну суму всіх товарів, відображає їх надходження і витрата в прибуткових і видаткових накладних, а також внутрішнє переміщення в залежності від витрати і приходу і вказує залишкову суму товарів. Звіт здається в бухгалтерію, після чого бухгалтер вносить дані в програму і вона автоматично розраховує кінцевий фінансовий результат. p align="justify"> Облікові регістри, на яких виробляється записи, пов'язані з рухом товарів:
Д44 К94 - списання витрат з продажу нестача в межах норм природних втрат. Первинні документи: порівняльна відомість результатів товарно-матеріальних цінностей, відомість обліку результатів, виявлених інвентаризацією, розрахунок норм природного убутку. (См.Приложение). p align="justify"> Д 73/2 К94 - нараховані суми, що підлягають стягненню з винних осіб за нестачі товарно-матеріальних цінностей. Первинна документація: акт інвентаризації, порівняльна відомість результатів інвентаризації, довідка бухгалтерії. (См.Приложение). p align="justify"> Облік тари ведеться в кількісному відношенні, вартість при цьому не враховується. Також тара враховується на тому структурному підрозділі, на який проводилася поставка товару, з нього і проводиться повернення тари. При неповерненні і втрати тари ТОВ "Оптима" зобов'язана виплатить вартість тари постачальнику в його цінах, умови обумовлено договором поставки. Сума збитку від втрати тари стягується з винної особи, якщо воно не встановлено, то сума відноситься на витрати. p align="justify"> Інвентаризації проводяться інвентаризаційною комісією організації, персональний склад яких визначається керівником організації або керівником відокремленого підрозділу, у такі терміни:
Матеріальних залишків на складі - перед здачею річного звіту (у IV кварталі);
Каси - не рідше одного разу на квартал, а також у разі передачі грошових коштів іншому матеріально - відповідальній особі.
Основних засобів - один раз на три роки.
5. Облік коштів і розрахункових операцій і кредитних операцій
обліковий кредитний грошовий нематеріальний
Облік грошових коштів на підприємстві ТОВ "Оптіма" виробляється як безготівковим шляхом, так і за готівку. p align="justify"> Документообіг при формуванні журналу-ордера № 1 "Каса" сч.50 на підприємстві ТОВ "Оптіма"
При завершенні робочого дня касиром знімається Z-звіт, на підставі якого виписується прибутковий касовий ордер; в перебігу дня при видачі з каси грошових коштів підзвітним особам та оплаті рахунків постачальників і підрядників, виписується видатковий касовий ордер. Касир складає звіт касира і відображає суму денної виручки в книзі касира-операціоніста, дана документація здається в бухгалтерію. Бухгалтер-касир приходует суму денної виручки, виписує прибутковий касовий ордер і відображає цю операцію в касовій книзі. p align="justify"> Ліміт грошових коштів встановлював Ощадний Банк РФ. Розрахунок ліміту грошових коштів здійснювався на підставі даних, що надаються банку: сума виручки за останні три місяці, сума середньо...
