в, - щодня в день надходження готівки до каси підприємств;
для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також при відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків, - на наступний день;
для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - 1 раз на кілька днів.
Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються безпосередньо в установи банків.
В окремих випадках підприємства мають право зберігати у своїх касах і понадлімітні грошові кошти.
У таких випадках підприємствам необхідно дотримуватися таких умов:
дані понадлімітні кошти повинні бути призначені для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій;
термін наявності понадлімітних коштів в касі не повинен перевищувати 5-ти робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку
зазначені понадлімітні залишки повинні бути отримані в обслуговуючому підприємство банківській установі, а не накопичені за рахунок виручки, що надходить його касу.
Якщо підприємством вичерпаний залишок готівкових грошових коштів в межах ліміту, згідно з Указом Президента РФ від 18 серпня 1996 №1212 підприємства мають право на отримання готівкових грошових коштів у розмірі, необхідному на оплату праці, господарські потреби і витрати на відрядження.
1.3 Документальне оформлення операцій в касі
Усі касові операції оформляються типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації (касовими ордерами), які затверджуються Держкомстатом РФ за погодженням з Центральним Банком та Міністерством Фінансів РФ.
Касові ордери - грошовий документ, за яким здійснюється і яким оформляється касова операція з прийому і видачі готівки касами підприємств, організацій, установ. Гроші видаються за видатковим касовим ордером або замінює його документа (платіжна відомість, рахунок на оплату). Гроші приймаються касою за прибутковим касовим ордером.
У ордерах зазначається підстава для їх складання, і перераховуються що докладалися до них документи. У ордерах не допускається ніяких виправлень і підчисток. Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером, в якому вказується сума, від кого (за що) вони вчинили й інші необхідні дані. Витрачання грошей з каси підприємства оформлюється видатковим касовим ордером. При прийомі або видачі грошей касовим ордером підписуються касиром, а документи, додані до них, погашаються штампами «Оплачено» або «Отримано». Прибуткові та окремо видаткові касові ордери нумеруються в хронологічній послідовності, з початку і до кінця року. На підставі цих ордерів та доданих до них документів касир виробляє записи в касовій книзі.
Прийом готівки в касу виробляють за прибутковим касовим ордером (форма № КО - 1), підписаним головним бухгалтером.
Прибутковий касовий (ПКО) і квитанцію до нього заповнює бухгалтер в одному екземплярі. У першому рядку пишеться найменування організації далі по порядку у встановлених місцях: порядковий номер ордера (нумерація ПКО виробляються по порядку, починаючи з першого січня до кінця року), дата надходження грошових коштів. У графі Кореспондуючий рахунок, субрахунок вказується кредитований в операції рахунок, тобто фіксується бухгалтерська проводка. При необхідності проставляється шифр аналітичного обліку і шифр цільового призначення коштів, що надійшли. Далі заноситься сума числом. Нижче в рядку Прийнято від вказується прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи (найменування юридичної особи).
Після повного заповнення ПКО і квитанції до нього бухгалтер реєструє його в Журналі реєстрації прибуткових, видаткових касових ордерів та платіжних відомостей (форма № КО-З).
У рядку Підстава вказується джерело надходження готівки, пріходуемих в каси, тобто має відбивається зміст фінансово-господарської операції. Це може бути: внесок до статутного капіталу; виручка від реалізації послуг, продукції, товарів; позику від фізичної особи; залишок невикористаного підзвіту; спонсорський внесок; готівку з банку, оплата за комунальні послуги; погашення позик, нестач, розкрадань і т. д. Далі вказується сума прописом.
У рядку «Додаток» вказуються первинні документи, які оформляють господарську операцію. Це може бути: замовлення-наряд; накладна; рахунок-фактура; договір на позику; виписка з рішення зборів засновників; бухгалтерська довідка з розрахунком; лист клієнта...
