ланових завдань з фінансового забезпечення основних напрямків господарської діяльності підприємства.
Оперативне фінансове планування включає складання і виконання платіжного календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.
У процесі складання платіжного календаря вирішуються наступні завдання:
організація обліку тимчасової стикування грошових надходжень і майбутніх витрат підприємства;
формування інформаційної бази про рух грошових потоків і відтоків;
щоденний облік змін в інформаційній базі;
аналіз неплатежів (за сумами і джерел виникнення) і організація конкретних заходів щодо їх подолання;
розрахунок потреби в короткостроковому кредиті у випадках тимчасової «нестиковки» грошових надходжень і зобов'язань та оперативне придбання позикових коштів;
розрахунок (за сумами і строками) тимчасово вільних грошових коштів підприємства;
аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного та вигідного розміщення тимчасово вільних грошових коштів підприємства.
Платіжний календар складається на квартал з розбивкою по місяцях і більш дрібним періодам. Для того щоб він був реальним, його укладачі повинні стежити за ходом виробництва і реалізації, станом запасів, дебіторської заборгованості з метою попередження невиконання фінансового плану.
У платіжному календарі притоки і відтоки грошових коштів повинні бути збалансовані. Правильно складений платіжний календар дозволяє виявити фінансові помилки, брак коштів, розкрити причину такого стану, намітити відповідні заходи і, таким чином, уникнути фінансових труднощів.
Інформаційною базою платіжного календаря слугують:
план реалізації продукції;
кошторис витрат на виробництво;
план капітальних вкладень;
виписки по рахунках підприємства та додатки до них;
договору;
внутрішні накази;
графік виплати заробітної плати;
рахунки-фактури;
встановлені терміни платежів для фінансових зобов'язань.
Процес складання платіжного календаря можна розділити на п'ять етапів:
Вибір періоду планування. Як правило, це - квартал або місяць, на підприємстві, де часто змінюються в часі грошові потоки, можливі і більш короткі періоди планування (декади);
Розрахунок обсягу можливих грошових надходжень (доходів);
Оцінка грошових витрат, очікуваних у плановому періоді;
Визначення грошового сальдо являє собою різницю між сумами надходжень і витрат за період планування;
Підведення підсумків показує, чи буде у підприємства нестача коштів або надлишок.
Перевищення планованих витрат над очікуваними надходженнями означає недостатність власних можливостей для їх покриття і може бути ознакою погіршення фінансового стану. У цих випадках необхідно вжити таких заходів:
перенести частину непершочергових видатків на наступний календарний період;
прискорити по можливості відвантаження і реалізацію продукції;
вжити заходів щодо вишукування додаткових джерел.
Якщо є надлишок коштів, то це певною мірою говорить про фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.
На багатьох підприємствах поряд з платіжним календарем складається податковий календар, в якому вказується, коли і які податки відповідно до законодавства має сплатити підприємство, що дозволяє уникнути прострочень і санкцій. Деякі підприємства розробляють платіжні календарі за окремими видами руху грошових коштів, наприклад, платіжний календар по розрахунках з постачальниками, платіжний календар з обслуговування боргу і т.п.
Крім платіжного календаря на підприємстві повинен складатися касовий план - план обороту готівкових грошових коштів, який відображає надходження і виплати готівки через касу. Касовий план необхідний для контролю за надходженням і витрачанням готівкових коштів.
Вихідні дані для складання касового плану:
передбачувані виплати по фонду заробітної плати і фонду споживання в частині грошових коштів;
інформація про продаж матеріальних ресурсів або продукції працівникам;
відомості про витрати на відрядження;
відомості про інших надходженнях і виплатах готівкою.
Касовий план необхідний під...
