службовцями і др.;
своєчасна звірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості.
своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, документів і розрахунків.
Для здійснення розрахунків готівкою організація ТОВ В«РостоплівоВ» має касу для використання на поточні витрати. Дії організації регламентовані документом В«Порядок ведення касових операцій в Російській ФедераціїВ» [15]. Відповідно до цим документом грошові кошти в касі зберігаються в межах встановленого ліміту. Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності. Понад установлений ліміт допускається зберігання готівкових грошей, отриманих на оплату праці протягом трьох днів, включаючи день отримання їх у банку. p align="justify"> Первинні документи з надходження і витрачання грошових коштів у касі є основою організації за операціями з грошовими коштами. Безпосередньо за первинними документами здійснюється попередній, поточний і наступний контроль за рухом, збереженням і раціональним використанням грошових коштів організації. Рух готівкових грошових коштів у касі ТОВ В«РостоплівоВ» оформляється прибутковими та видатковими касовими ордерами (Додаток 3, 4), згідно типових міжвідомчих форм первинних документів для підприємств і організацій. p align="justify"> У касових документах всі реквізити заповнені чітко і ясно, підчисток, помарок або виправлень не допускається. Прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання. p align="justify"> При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів касир обов'язково перевіряє: наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері - підпис керівника організації; правильність оформлення документів; наявність перелічених у документах додатків. У випадку недотримання однієї з цих вимог касир повертає документи в бухгалтерію для належного оформлення. p align="justify"> Надходження та витрачання грошових коштів та грошових документів у касу організації відображаються, як правило, в кореспонденції з такими рахунками:
50 В«КасаВ»;
51 В«Розрахунковий рахунокВ»;
60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ»;
62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ»;
71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ».
Кореспонденції по рахунку 50 В«КасаВ» свідчить про те, що в процесі господарської діяльності у кожної організації виникає безліч підстав, за якими фіксуються надходження та витрачання готівкових грошових коштів.
Основні кореспонденції касових операцій, виписаних з касової книги в ТОВ В«РостоплівоВ» представлені в таблиці 3.1.
Основними завданнями бухгалтерії з обліку грошових коштів є: забезпечення їх збереження і правильності використання, суворе дотримання встановлених правил ведення касових і банківських операцій, правильне оформлення руху грошових коштів у документах і регістрах бухгалтерського обліку.
Безготівкові розрахунки за поставлену продукцію (товари), виконані роботи або надані послуги є основним видом розрахунків між юридичними особами.
Таблиця 3.1. Бухгалтерські проведення з обліку касових операцій
№ п/п Найменування проведеної операцииДокументСуммаКорреспонденция рахунків Д К1.Поступленіе готівки з розрахункового рахунку чек АЧ 992572Пріходний касовий ордер (ф. № КО-1) 150000-0050 512.Возврат в касу виданого раніше авансу на господарські нуждиПріходний касовий ордер (ф. № КО364-1250 713.Видана заробітна плата працівникам за відомістю № 15Расходний касовий ордер (ф. № КО-2) 174900-0070 504.Видани готівку в підзвіт на господарські нуждиРасходний касовий ордер (ф. № КО- 2) 3000-0071 50
Для оформлення операцій на розрахунковому рахунку ТОВ В«РостоплівоВ» використовує такі розрахункові документи: платіжне доручення, платіжна вимога, чеки, інкасові доручення.
Платіжні доручення організацією використовуються для наступних цілей:
перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договорами.
У таблиці 3.2. наведені основні кореспонденції рахунків за банківськими операціями ТОВ В«РостоплівоВ», виписані з надаваних виписок банку в червні 2012 року.
Таблиця 3.2. Бухгалтерські проведення з обліку операцій на розрахунковому рахунку підприємства
№ п/п Найменування...
