відображає наявність джерел формування запасів, величина яких розраховується як сума власних оборотних коштів, позик банку, позик, використовуваних для покриття запасів, і кредиторської заборгованості за товарними операціями. S={0; 1; 1}
Нестійкий фінансовий стан пов'язане з порушенням платоспроможності, при якому організація для покриття частини своїх запасів змушена залучати додаткові джерела покритія.S={0; 0; 1}
Кризовий фінансовий стан характеризується ситуацією, при якій організація знаходиться на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість організації не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик. S={0; 0; 0}
За типом фінансової стійкості і його зміни можна судити про надійність організації з точки зору платоспроможності [4].
Показник забезпеченості запасів розраховується за формулою:
Для визначення типу фінансової стійкості підприємства, необхідно провести динаміку забезпеченості запасів і витрат підприємства фінансовими джерелами, розрахунок представлений в таблиці 7.
Таблиця 7 - Динаміка забезпеченості запасів і витрат підприємства фінансовими джерелами
ПоказателіУсловние обозначеніяЗначеніе, тис.р.Абсолютное отклоненіеПредид.годОтчетний год123451 Власні джерела оборотних средствСІ489995269736982 Необоротні актівиВА3695235501-14513 Наявність власних оборотних средствСОС120471719651494 Довгострокові пассівиДП20721585 Наявність власних і довгострокових джерел формування запасів і затратСД122541741151576 Короткострокові позикові средстваКЗС1749211368-61247 Загальна величина джерел формування запасів і затратОІ2974628779-9678 ЗапасиЗ124641347410109 Трикомпонентний показательS0; 0; 11; 1; 1
У попередньому періоді у підприємства було нестійке фінансове становище, однак, у звітному періоді у підприємства абсолютно стійкий фінансовий стан, що характеризується повним забезпеченням запасів і витрат власними оборотними коштами. Підприємство не залежить від кредиторів, спостерігається висока платоспроможність.
. Аналіз грошових потоків
Грошовий потік організації являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, створюваних його господарською діяльністю.
На практиці найпоширенішою є класифікація грошових потоків за видами господарської діяльності:
) поточна діяльність - діяльність організації, яка має на одержання прибутку як основної мети виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг;
) інвестиційна діяльність - діяльність організації, пов'язана з капітальними вкладеннями у необоротні активи, а також з їх продажем, здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском цінних паперів довгострокового характеру;
) фінансова діяльність - діяльність організації, пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском цінних паперів короткострокового характеру, погашенням раніше придбаних короткострокових облігацій і т. п.
Аналіз руху грошових коштів можна проводити прямим і непрямим методами.
При використанні прямого методу зіставляються абсолютні суми надходження і витрачання грошових коштів за видами діяльності.
Аналіз грошових коштів прямим методом дає можливість оцінити ліквідність підприємства, оскільки детально розкриває рух грошових коштів на його рахунках і дозволяє робити оперативні висновки щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями, для інвестиційної діяльності і додаткових виплат. Інформація, отримана при використанні даного методу, застосовується при прогнозуванні грошових потоків.
Одне з головних напрямків аналізу грошових потоків - обгрунтування ступеня достатності (недостатності) формування обсягу грошової маси в цілому, а також за видами діяльності, збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі. Цьому сприяє аналіз грошових потоків прямим методом. Однак цей метод має серйозний недолік, тому що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни коштів на рахунках підприємства.
Непрямий метод передбачає коригування чистого прибутку (збитку) для перетворення величини отриманого фінансового результату в величину чистого грошового потоку. Для цього слід встановити вплив змін по кожній статті активів і пасивів бухгалтерського балансу на стан грошових коштів підприємства та його чистого прибутку [13].
Рух грошових коштів ВАТ «Хлібозавод №1» прямим і непрямим методами представлені в таблицях 8 і 9....
