Таблиця 8 - Рух грошових коштів підприємства (прямий метод)
Найменування показателяОтчетний годПрошлий годОтклоненіеСумма, тис. р.Удельний вага,% Сума, тис. р.Удельний вага,% Тис. р.% 1234567Остаток коштів на початок года2561-4078- (+1517) - 1 Рух грошових коштів по поточній діяльності: 1.1 Надходження: 36613499,9635050399,9715631 (0,01) Від продажу продукції, товарів, робіт і услуг36546999,7834998399,8215486 (0,04) Інші поступленія6650,185200,151450,031.2 Платежі: (362769) (99,16) (347979) (98,803) 147900,357Поставщікам за сировину, матеріали, роботи (217595) (59,48) (200765) ( 57) 168302,48В зв'язку з оплатою праці працівників (90092) (24,63) (90357) (25,66) (265) (1,03) Податок на прибуток (300) (0,08) (9) (0,003 ) 2910,077Прочіе платежі (54782) (14,97) (56848) (16,14) (2066) (1,17) 1.3 Сальдо грошових потоків від поточних операцій33650,825241,167841 (0,367) 2 Рух грошових коштів з інвестиційної деятельності2.1 Надходження: 1270,041120,03150,01От продажу необоротних актівов1270,041120,03150,012.2 Платежі: (3019) (0,84) (4153) (1,18) (1134) (0,34) У зв'язку з придбанням , створенням, модернізацією, реконструкцією і підготовкою до використання необоротних активів (3019) (0,84) (4153) (1,18) (1134) (0,34) 2.3 Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій (дві тисячі вісімсот дев'яносто дві) (0,8 ) (4041) (1,15) (1149) (0,35) Сальдо грошових потоків за звітний період4730 (1517) 0 (1044) 0Остаток грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періода3034-2561-473-Надійшло коштів, всего366261100350615100156460Ізрасходовано грошових коштів, всего365788100352132100136560
Досліджуючи рух грошових коштів, можна сказати, що у звітному періоді у підприємства спостерігається приплив коштів, порівняно із звітним періодом. Грошові кошти по поточній діяльності у звітному періоді займають 99,96%, а за інвестиційною - 0,04%. Основну частину доходу організація отримує від продажу продукції, товарів, робіт і послуг, а витрати в основному йдуть на виплати постачальникам за сировину, матеріали та на оплату праці працівників. Загалом по організації, грошові кошти за поточною діяльності зросли, за інвестиційною - зменшилися, по фінансовій діяльності рух грошових коштів відсутня.
Таблиця 9 - Рух грошових коштів (непрямий метод)
ПоказателіПріток грошових коштів, тис. р.Отток грошових коштів, тис. р.1231 Рух грошових коштів від поточної деятельності1.1 Чистий прібиль36981.2 Нарахована амортизація по позаоборотних актівам26421.3 Зміна суми сировини, матеріалів і інших аналогічних ценностей11431.4 Зміна обсягу готової продукції і товарів для перепродажу та отгруженних1451.5 Зміна витрат майбутніх періодов91.6 Зміна суми дебіторської задолженності24671.7 Зміна величини заборгованості перед постачальниками і подрядчікамі2980 1.8 Зміна заборгованості з оплати труда1121.9 Зміна заборгованості з податків і сборам28701.10 Зміна величини заборгованості перед позабюджетними фондамі685Ітого грошових коштів від поточної деятельності760491472 Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності 2.1 Зміна грошових коштів від реалізації основних средств258Ітого грошових коштів від інвестиційної деятельності258Ізмененія стану грошових средств76049405
Непрямий метод показав, що у підприємства спостерігається відтік грошових коштів, це пов'язано з відтоком суми дебіторської заборгованості, заборгованості перед постачальниками і підрядниками та заборгованості з податків і зборів.
. Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
Для більш повної оцінки фінансового становища організації важливо дослідити стан, динаміку і структуру дебіторської та кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість - це кошти, абстрактні з обороту даного підприємства, які знаходяться в інших фізичних і юридичних осіб. Джерелом їх покриття є власні кошти підприємства або кошти інших підприємств.
Як збільшення дебіторської заборгованості, так і різке її зниження роблять на діяльність організації негативний вплив. З одного боку, зростання дебіторської заборгованості знижує обсяг оборотних коштів організації і як наслідок - збільшує потребу в залученні додаткових ресурсів для своєчасного погашення власних зобов'язань. З іншого боку, різке зниження дебіторської заборгованості може вказувати на можливе зниження обсягу реалізації продукції в результаті втрати частини покупців, які купували цю продукцію в кредит.
Кредиторська заборгованість - це кошти, тимчасово залучені від інших фізичних і юридичних осіб. Вони тимчасово використовуються в обороті даного підприємства. При настанні строку їх оплати вони повинні бути повернені із суми оборотних коштів.
Методика аналізу кредиторської заборгова...
