уворо регламентуються Бюджетним кодексом Російської Федерації.
. Кредитування
Якщо туристська організація відчуває будь-які фінансові труднощі, то вона може здійснити свої потреби у фінансах за допомогою кредитування на різних умовах (платності, терміновості і поворотності). В даний час туристська організація може скористатися наступними формами кредитування:
- Банківським кредитуванням.
- Комерційним кредитуванням.
- Державним кредитуванням.
- Міжнародним кредитуванням.
Найчастіше туристські організації вдаються до банківського кредитування. Банківські кредити видаються спеціалізованими кредитно-фінансовими організаціями, які володіють ліцензією від Центробанку Російської Федерації.
Банківське кредитування туристських організацій здійснюється при строгому дотриманні принципів кредитування. Принципи кредитування є основою і головним діючим елементом в системі кредитування, оскільки вони відображають сутність і зміст кредиту, а також вимоги об'єктивних економічних законів у галузі кредитних відносин. До принципів кредитування відносяться:
. Повернення - надана в кредит сума повинна бути обов'язково повернута.
. Терміновість - кредит повинен бути повернений чітко в строк, заздалегідь обумовлений при видачі кредиту.
. Дифференцированность - комерційним банкам не слід однозначно судити про питання видачі кредитів своїм клієнтам. Диференціація кредитування здійснюється на основі показників кредитоспроможності. Під кредитоспроможністю розуміється фінансовий стан туристської організації, що дає надійні гарантії у здатності і готовності організації повернути суму кредиту в строк, зазначений у договорі про кредитування.
. Забезпеченість (наявність у організації юридично оформлених зобов'язань, які гарантуватимуть своєчасне повернення кредиту), яка включає в себе:
- Заставне зобов'язання на кредитні матеріальні цінності.
- Договору про гарантії.
- Договору про поручительство.
- Договору про страхування відповідальності за вчасно непогашений кредит.
. Платність - необхідність внести банку певну плату за запозичення у нього на час будь-яких грошових коштів. На практиці це реалізується через механізм нарахування банківських відсотків.
Вищевикладені принципи банківського кредитування в повній мірі дозволяють приймати до уваги інтереси суб'єктів кредитної угоди, і, тому, є основоположною частиною технології з кредитування господарюючих суб'єктів. Розглянемо дану технологію на прикладі схеми кредитування туристських організацій. Дана схема складається з восьми основних етапів :. Визначення потреби залучення грошових коштів на умовах платності, зворотності і терміновості, заради досягнення завдань бізнесу і побудови кредитної моделі. Найбільш доцільними варіантами кредитування при побудові моделі банківського кредиту є:
. Визначення термінів кредитування. У даній ситуації туристська організація може вибрати:
- Онкольний кредит.
- Короткостроковий кредит.
- Середньостроковий кредит
- Довгостроковий кредит.
. Для заповнення якого-небудь тимчасової нестачі власних коштів, надаються короткострокові кредити, які мають середнім терміном погашення (від одного до шести місяців). На більш довгі строки та інші цілі надаються середньострокові (до одного року, а у вітчизняних умовах - від 3 до 6 місяців) і довгострокові кредити (більше одного року, найчастіше використовуються в інвестиційних цілях). Довгострокове кредитування застосовується в туризмі тільки при реконструкції чи будівництва готелів, а також у разі технічного переоснащення транспортних організацій. Середній термін погашення таких кредитів зазвичай становить від трьох до п'яти років, але може досягати 25 років і більше (особливо, якщо мова йде про отримання фінансових гарантій від держави).
. Вибір будь-якого із способів погашення кредиту (в чому визначається самим терміном кредитування). Способів погашення кредиту всього існує два:
- Одноразовий внесок від позичальника - сама традиційна форма повернення короткострокових позик. Є дуже функціональним способом з погляду юридичного оформлення, оскільки при його використанні не потрібно обчислення диференційованого відсотка.
- Погашення на виплат до закінчення всього терміну дії кредитного договору також є досить поширеної форми кредитної оплати. Порядок повернення коштів визнач...
