користовуються в обліково-операційної роботи, відносяться до особливого виду банківських документів.
Обліково-операційні документи - це:
те, що є підставою для операції відображення в обліку банку;
те, на основі чого відбуваються бухгалтерські записи;
те, що підтверджує правильність здійснених операцій та їх відображення в обліку.
У складі документів виділяють ті, які містять ці записи (меморіальні документи), і ті, які розкривають зміст цих записів, підтверджують їх правильність і достовірність (первинні документи).
До числа меморіальних документів відносяться розрахунково-грошові документи, меморіальні документи, касові та позабалансові ордери. Додаток 2. p align="justify"> Первинні документи - це акти, довідки, рахунки та інші документи, що підтверджують факт здійснення операції, її юридичну законність.
Первинні документи, як правило, додаються до меморіальних документів. В останніх робиться запис про додаються первинних документах. У разі, якщо первинні документи зшиваються в окремі зшиваючи, в меморіальних документах робиться посилання на дату і номер первинного документа, що став підставою для здійснення проводки. p align="justify"> Всі меморіальні документи з доданими первинними документами, що підтверджують вчинення банком операцій за даний день, називаються документами дня.
Сукупність меморіальних та первинних документів, що використовуються банком для ведення бухгалтерського обліку і контролю, утворює банківську документацію.
Види меморіальних банківських документів:
розрахункові (доручення, вимоги, чеки, акредитиви, платіжні ордери, авізо, ордера-розпорядження кредитного відділу);
касові (оголошення, грошові чеки, прибуткові, видаткові ордери);
документи по внутрішньобанківських операцій (меморіальні ордери).
Розрахункові, касові, кредитні та інші операції відбуваються у банках та відображаються в бухгалтерському обліку на підставі розрахунково-грошових документів, оформлених відповідно до встановлених вимог. Застосування бланків невстановленої форми або заміна бланка однієї форми іншої форми може призвести до неправильного відображенню операцій. p align="justify"> Здійснення операцій в кредитній організації може відбуватися на підставі електронного платіжного документа, а у випадках, встановлених чинним законодавством і договором, - його паперової копії, завіреної уповноваженою особою. Електронні платіжні документи повинні містити всі реквізити платіжних документів, передбачені затвердженими форматами та нормативними актами Банку Росії . Паперові копії електронних платіжних документів, призначені для зберігання в якості виправдувальних документів по зроблених операціях, а також підлягають додатком до виписок з рахунків, завіряються штампами кредитної організації та підписами її працівників. В електронних платіжних документах повинен бути забезпечений аналог власноручного підпису клієнта.
Дані документів, що розкривають їх зміст, називаються реквізитами. Вимоги до реквізитів документа містяться в законі В«Про бухгалтерський облікВ». p align="justify"> Стандартні документи містять такі основні реквізити:
дату документа (розрізняється дата складання і дата виконання документа: там, де не передбачається розрив, - позначка, там, де передбачається розрив, - окремий реквізит);
номер документа;
найменування клієнта (ІПН) і його банку (БІК);
найменування контрагента (ІПН) і його банку (БІК);
суму (числом та прописом);
контировкою - документи, що служать підставою для проводок, повинні контіроваться (мати номери рахунків по дебету і кредиту);
призначення платежу (зміст операції, а при необхідності - підстава для її здійснення);
коди технічної обробки;
підписи відповідальних осіб клієнта та відбиток його печатки;
підписи працівників банку, що перевірили документ.
Посадова особа банку, що підписала документ, несе відповідальність за правильність чиненої по ньому бухгалтерської операції в банку. Працівники банку, які підписали будь-якої розрахунково-грошовий документ, не маючи на те права, відповідають за цю провину в дисциплінарному порядку, а за наявності в їх діях складу злочину притягуються до кримінальної відповідальності. У такому ж порядку несуть відповідальність працівники банку, які мають право підпису, у разі перевищення ними своїх повноважень. p align="justify"> Порядок здійснення документообігу та його графіки розробляю...
