хування:
332 542,37 руб.
6). Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2664000 - 332542,37 = 2331 457,63 руб. br/>
2 331 457,63 руб.
2
Податок на майно
Сrнп =
руб.
422231руб.
3
Транспортний податок
Трн = НБ х С
НБ - податкова база в натуральних одиницях;
С - ставка податку, руб.
1). Легковий автомобіль М-2125 (75 к.с, ставка 10 руб.). Куплений і зареєстрований в лютому поточного року:
Трн = 75 * 10 = 750 руб.;
2). Легковий автомобіль ВАЗ-21099 (81,6 к.с., ставка 10 руб.). Куплений у 2002 р. Угнан 12 травня поточного року, заведено кримінальну справу:
Трн = 81,6 * 10 * 1:4 = 51руб.;
3). Вантажний автомобіль ЗІЛ-41047 (315 к.с. ставка 85 руб.). Куплений чотири роки тому.: p> Трн = 315 * 85 = 26775 руб.;
4). Легкові автомобілі:
2 машини (149,5 к.с., ставка 30 руб.) p> Трн = 149,5 * 30 * 2 = 8970 руб.,
В
5). Вантажні автомобілі:
3 машини (240 к.с., ставка 85 руб.) p> Трн = 240 * 85 * 3 = 61200 руб.,
Загальна сума транспортного податку:
750 +51 +26775 +8970 +61200 = 97746 руб.
97746 руб.
4
Податок на доходи фізичних осіб
За ставкою 13%:
Загальна сума доходу - 333569,5 руб.
Податкові відрахування, за винятком стандартних - 12000 руб.
Стандартні відрахування - 22 400 руб.
Податкова база - 299169,5 (333569,5-12000-22400) руб.,
ПДФО - 299169,5 * 13% = +38892,1 руб.;
За ставкою 9%:
Податкова база - 37 850 руб.,
ПДФО - 37 850 * 9% = 3600 руб.;
За ставкою 35%:
Дохід:
Січень - 190000 * 2/3 * 8,5% * 20/365 = 589,95 руб.
Лютий - (190000-38000) * 2/3 * 8,5% * 28/365 = 660,75 руб.
Березень - (190000-2 * 38000) * 2/3 * 8,5% * 31/365 = 548,66 руб.
Квітень - (190000-3 * 38000) * 2/3 * 8,5% * 30/365 = 353,97 руб.
Травень - (190000-4 * 38000) * 2/3 * 8,5% * 31/365 = 182,89 руб. p> Податкова база (загальна сума) - 2336,22 руб., p> ПДФО - 2336,22 * 35% = 817,67 руб.;
Загальна сума ПДФО: 3600 +38892,1 +817,67 = 43309,77 руб.
43309,77 руб.
5
Страхові внески до державних позабюджетних фондів
1). База для нарахування - оплата по договорами цивільно-правового характеру
Сума внеску: 110000 * 23,1% = 25410 руб.
2). Сума внеску від оплати праці працівників (6 осіб), чий дохід перевищив 415000 руб.: 415000 * 6 * 26% = 647400 руб.
672810 руб.
6
Податок на прибуток
Доходи:
а). 14800000 руб.; p> Витрати:
а). амортизація:
Річна сума амортизації = накопичена амортизація на початок звітного року - накопичена сума амортизації на кінець звітного року.
Річна сума амортизації = 3500000-2850000 = 650000 руб.; p> б). нарахована оплата праці:
3512300 (всього нараховано) -5 540 (допомоги з тимчасової непрацездатності за рахунок ФОМС) -450000 (нараховано за рахунок коштів спеціального призначення) =
3056760 руб.;
в). страхові внески у позабюджетні фонди: 672810 руб.;
г). матеріали:
2 180 000:1,18 = 1 847 457,63 руб.;
д). витрати, на придбання призів: 1100 000:1,18 = 932203, 39 руб.;
е). податок на майно: 422231 руб.;
ж). транспортний податок: 97746 руб.;
і). збиток від продажу основного засоби:
Продажна ціна 60 000 руб. (У т.ч. ПДВ);
Продажна ціна без ПДВ: 60 000:1,18 = 50 847,46 руб.; p> Первісна вартість - 215000 руб. p> Місячна амортизація = 215 000:6:12 = 2986,1 руб. p> Сума накопиченої амортизації = 2986,1 * 30 = 89583,3 руб. p> Залишкова вартість = 215000 - 89583,3 = 125 416,7 руб. p> Фінансовий результат = 50 847,46-125 416,7 = -74 569,24 руб. p> До кінця строку корисного використання залишилося 60 місяців, а збиток ми списуємо рівними частками:
74 569,24:42 = 1775,46 руб. в місяць.
Сума списання збитку у звітному році: 1775,46 * 11 (число місяців до кінця звітного року) = 19 530,06 руб.
Прибуток = Доходи - Витрати
Прибуток = 14800 000-1 847 457,63-932 203,39-3 056 760-672 810-19 530,06-97746-422 231-650 000 = 7101 261,92 руб. p> Податок на прибуток = Прибуток * ставка
Податок на прибуток = 7101 261,92 * 20% = 1420 2...
