інших компаній і часток участі в спільних компаніях;
грошові надходження від продажів власного капіталу або боргових інструментів інших компаній і часток участі в спільних компаніях;
авансові грошові платежі та кредити, надані іншим сторонам;
грошові надходження від відшкодування авансів і кредитів, наданих іншим сторонам;
грошові платежі за строковими контрактами, опціонами, крім випадків, в яких контракти укладені для комерційних і торговельних цілей, або платежі, які класифікуються як фінансова діяльність.
Прикладами потоків грошових коштів, що виникають у результаті фінансової діяльності, є:
грошові надходження від емісії акцій або інших пайових інструментів;
грошові надходження від випуску незабезпечених облігацій, позик, векселів, забезпечених облігацій, закладних та інших довгострокових і короткострокових кредитів;
грошові виплати власникам для придбання або погашення акцій;
грошові погашення кредитних сум; грошові платежі орендаря для зменшення заборгованості з фінансової оренди.
Організація має право при розробці та прийнятті форми Звіту про рух грошових коштів прийняти в якості визначальних показників напрямки діяльності (поточна (операційна), інвестиційна, фінансова), а не рух потоків грошових коштів, як це запропоновано у зразку форми № 4. У будь-якому випадку в ньому довідково повинні бути приведені дані про надходження у звітному періоді грошових коштів за готівковим розрахунком з виділенням даних щодо розрахунків з юридичними і фізичними особами, а також з надходження грошових коштів за готівковим розрахунком із застосуванням контрольно-касових машин чи бланків суворої звітності . (7)
Аналіз потоку грошових коштів зводиться до трьох напрямків: поточна, інвестиційна та фінансова діяльність.
Поточної вважається діяльність організації, яка має на одержання прибутку як основної мети або не має одержання прибутку як такої мети у відповідності з предметом і цілями діяльності, тобто виробництвом промислової, сільськогосподарської продукції, виконанням будівельних робіт, продажем товарів і ін
Іншими словами, це частина сукупного грошового обороту, яка відноситься до розряду грошових потоків, обумовлених поточною діяльністю організації, представлена ​​надходженнями і витратами грошових сум у зв'язку з взаємним виконанням зобов'язань всіх осіб, зацікавлених у справах організації, що припадають на звітний період.
Інвестиційної вважається діяльність організації, пов'язана з придбанням земельних ділянок, будівель або іншої нерухомості, обладнання, нематеріальних активів та інших необоротних активів, а також їх продажем; із здійсненням власного будівництва, витрат на науково-досл...
