ь до необхідності створення окремого підрозділу зі своєю інфраструктурою, якісно і постійно займається вивченням ринку, аналізом портфеля продукції і т.д. Як правило, це відділ маркетингу. Якість складання бюджету продажів безпосереднім чином впливає на процес бюджетування і успішну роботу компанії. p align="justify"> Оперативний бюджет - це складова частина генерального бюджету. Оперативний бюджет показує плановані операції на майбутній рік для сегмента або окремої функції підприємства. У процесі його підготовки прогнозовані обсяги продажів і виробництва трансформуються в кількісні оцінки доходів і витрат для кожного з діючих підрозділів підприємства. Оперативний бюджет включає в себе бюджетний (прогнозний) звіт про прибутки і збитки, який у свою чергу формується на основі таких бюджетів, як бюджет продажів (бюджет доходів), виробничий бюджет (з деталізацією в окремих бюджетах по всіх основних елементах виробничих витрат), бюджет товарно-матеріальних запасів і бюджети комерційних і загальних і адміністративних витрат.
Роблячи висновок з цього параграфу ми визначаємо, що оперативний бюджет-це складова частина генерального бюджету, який показує плановані операції на майбутній рік для сегмента або окремої функції підприємства, а так само містить інформацію про запланованому обсязі продажів.
В§ 2.2 Склад оперативного бюджету
Розглядаючи оперативний (операційний) бюджет, він формується з:
В
Тепер розкриємо кожну складову операційного бюджету.
Бюджет продажів.
План продажів визначається вищим керівництвом на основі досліджень відділу маркетингу. Бюджет обсягу продажів і його товарна структура, зумовлюючи рівень і загальний характер усієї діяльності підприємства, надають вплив на більшість інших бюджетів, які по суті виходять з інформації, визначеної в бюджеті продажів. До факторів, що впливає на прогноз обсягу продажів, слід віднести:
обсяг продажів попередніх періодів;
виробничі потужності;
залежність продажів від загальноекономічних показників, рівня зайнятості, рівня особистих доходів і т.д.;
відносна прибутковість продукції;
вивчення ринку, рекламна компанія;
цінова політика, якість продукції;
конкуренція;
сезонні коливання;
довгострокові тенденції продажів для різних товарів.
Надійність прогнозу продажів підвищується в результаті використання комбінацій експертних та статистичних методів:
функціональний метод - інформація про прогнози стікається від керівників відділів до відповідального за точність прогнозу обсягу продажів і за складання бюджету продажів (недолік - висока ступінь суб'єктивності оці...
