дження від погашення дебіторської заборгованості; аванси, отримані від покупців і замовників, а також інші види діяльності, не пов'язані з інвестиціями й фінансами.
На малюнку 1 представлені основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів по поточній діяльності.
Оскільки основна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, вона повинна бути і основним джерелом грошових коштів.
В
Рис. 1. Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів по поточній (операційної) діяльності
готівковий економічний рух
Інвестиційна діяльність пов'язана з реалізацією та придбанням майна довгострокового використання. Відомості про рух грошових коштів, пов'язаних з інвестиційною діяльністю відображають витрати на придбання ресурсів, які створять в майбутньому приплив грошових коштів та отримання прибутку. p align="justify"> Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності представлені на малюнку 2.
Оскільки при благополучному веденні справ організація прагне до розширення і модернізації виробничих потужностей, інвестиційна діяльність в цілому призводить до тимчасового відтоку грошових коштів.
та зв'язку - це діяльність, результатом якої є зміни в розмірі та складі власного капіталу і позикових коштів організації. Вважається, що організація здійснює фінансову діяльність, якщо вона отримує ресурси від акціонерів (емісія акцій), повертає ресурси акціонерам (виплата дивідендів), бере позики у кредиторів і виплачує суми, отримані як позики. br/>В
Рис. 2. Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності
Інформація про рух грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю, дозволяє прогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на який будуть мати права постачальники капіталу організації.
Напрями відтоку і припливу грошових коштів з фінансової діяльності представлені на малюнку 3.
В
Рис. 3. Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з фінансової діяльності
Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти в розпорядженні компанії для фінансового забезпечення основної і інвестиційної діяльності.
У стабільно працюючих організаціях грошові потоки, генеровані поточною діяльністю, можуть бути спрямовані в інвестиційну та фінансову діяльність. Зв'язок між поточною, інвестиційної та фінансової діяльністю показана на малюнку 4. br/>В
Рис. 4. Зв'язок між поточною, інвестиційної та фінансової діяльністю підприємства
Отже, аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в аналізі фінансового стану організації.
Аналіз руху грошових потоків, дає мож...
