ливість зробити більш обгрунтовані висновки про те:
- в якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли грошові кошти, які напрямки їх використання.
чи достатньо власних коштів підприємства для інвестиційної діяльності.
чи в змозі підприємство розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями.
чи достатньо отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності.
в чому пояснюються розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових коштів.
Все це обумовлює значення такого аналізу та доцільність його проведення для цілей оперативного і стратегічного фінансового планування діяльності підприємства.
Для цілей аналізу залучається інформація бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки та дані головної книги, з її допомогою окремо визначається рух грошових коштів у рамках поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків є звіт про рух грошових коштів.
1.3 Інформаційна база аналізу потоку готівкових коштів
Результативність аналізу багато в чому залежить від організації та досконалості його інформаційної бази. Основними джерелами інформації для аналізу потоку готівкових грошових коштів підприємства служать звітний бухгалтерський баланс (форма № 1), звіти про прибутки і збитки (форма № 2), про рух капіталу (форма № 3), про рух грошових коштів (форма № 4), додаток до балансу (форма № 5) та інші форми звітності, дані первинного й аналітичного бухгалтерського обліку, які розшифровують і деталізують окремі статті балансу.
У формі № 1 В«Бухгалтерський балансВ» міститься інформація про залишки грошових коштів підприємства на початок і кінець звітний період.
Залишок коштів на початок звітного періоду (початковий залишок) відображає величину грошових коштів, яку підприємство отримало, але не витратило за період, що передує звітному.
Залишок грошових коштів підприємства на кінець звітного періоду (кінцевий залишок) являє собою величину грошових коштів, яку підприємство отримало, але не витратило за звітний період (з урахуванням сум початкового залишку).
За даними бухгалтерського балансу можна визначити чистий залишок грошових коштів на будь-який момент досліджуваного періоду. Він визначається як різниця між які надійшли і витраченими коштами протягом цього періоду. p align="justify"> Аналізуючи дані балансу, слід враховувати, що його показники не є безпосередніми показниками грошових потоків підприємства, так як це статичні показники. Вони характеризують лише результат руху грошових коштів підприємства за звітний період. p align="justify"> Показники звіту про прибутки і збитки (форми № 2) мають досить важливе зн...
