йно визначає формат надання, періодичність збору інформації, схему документообігу.
Звіт про рух грошових коштів - одна з основних форм фінансової звітності, в якій підсумовується інформація про надходження і вибуття грошових коштів підприємства. Звіт про рух грошових коштів? це звіт про зміни фінансового стану, складений на основі методу потоку грошових коштів. Існують три методи проведення аналізу руху грошових коштів: прямий, непрямий і коефіцієнтний.
Прямий метод передбачає обчислення приходу (виручка від реалізації продукції, робіт і послуг, аванси, отримані та ін) і витрати (оплата рахунків постачальників, повернення отриманих короткострокових позик і позик і ін) грошових коштів, тобто інформаційною базою аналізу руху грошових є виручка.
Непрямий метод грунтується на ідентифікації та обліку операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів, і послідовної коригуванні чистого прибутку, тобто вихідним елементом є прибуток.
Коефіцієнтний аналіз є невід'ємною частиною аналізу грошових потоків. З його допомогою вивчаються рівні і їх відхилення від планових і базисних значень різних відносних показників, що характеризують грошові потоки, а також розраховуються коефіцієнти ефективності використання грошових коштів організації.
Важливим моментом в коефіцієнтний метод аналізу є вивчення динаміки різних коефіцієнтів, що дозволяє встановити позитивні і негативні тенденції, що відображають якість управління грошовими потоками організації, а також розробити необхідні заходи для внесення відповідних корективів по оптимізації управлінських рішень у процесі здійснення господарської діяльності. [4]
Важливим моментом в аналізі грошових потоків є визначення тривалості фінансового циклу (ПФЦ) (часу обігу грошових коштів). Скорочення ПФЦ розглядається як позитивна тенденція, тобто чим менше ПФЦ, тим грошові кошти менше знаходяться «замороженими» у різних активах, що сприяє прискоренню їх оборотності і тим самим можливості отримання додаткового доходу.
Однією з умов фінансового благополуччя організації є приплив коштів. Організація повинна мати достатню кількість грошових коштів для того, щоб вчасно розрахуватися зі своїми кредиторами, виплатити заробітну плату, в кінцевому підсумку, щоб підтримувати якийсь оптимальний рівень ліквідності. Однак, надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально організація терпить збитки, пов'язані з інфляцією і знеціненням грошей, а також з упущеною можливістю їх вигідного розміщення. Тому для оцінки стану грошових потоків слід проаналізувати частку грошових коштів до складуе поточних зобов'язань, тобто розрахувати коефіцієнт абсолютної ліквідності (Каб).
Для розрахунку залучають внутрішні облікові дані про величину залишків на початок (ОНП) і кінець періоду (ОКП) по рахунках грошових коштів. Для того, щоб розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити їх надходження і витрачання, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, виділяють і аналізують всі напрямки їх надходження та вибуття, аналіз роблять прямим і непрямим методами. Такий підхід забезпечить оперативне управління та контроль за грошовими потоками в організації.
Ще одним важливим показником є ??грошові кошти від інвестиційної (ДСІ), фінансової (ДСФ) і...
