коштів з інвестиційної діяльності:
. Виручка від реалізації активів довгострокового використання.
. Дивіденди і відсотки від довгострокових фінансових вкладень.
. Повернення інших фінансових вкладень.
Основні напрямки відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності:
. Придбання майна довгострокового використання (основні засоби, нематеріальні активи).
. Капітальні вкладення.
. Довгострокові фінансові вкладення.
Інвестиційна діяльність в цілому призводить до тимчасового відтоку грошових коштів.
Фінансова діяльність - це діяльність, результатом якої є зміни в розмірі та складі власного капіталу і позикових коштів підприємства. Вважається, що підприємство здійснює фінансову діяльність, якщо воно отримує ресурси від акціонерів (емісія акцій), повертає ресурси акціонерам (виплата дивідендів), бере позики у кредиторів і виплачує суми, отримані як позики. Інформація про рух грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю дозволяє прогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на який будуть мати права постачальники капіталу підприємства.
Напрями припливу грошових коштів з фінансової діяльності:
. Отримання дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях.
. Отримані позики і позики.
. Емісія акцій, облігацій.
Напрями припливу грошових коштів з фінансової діяльності:
. Погашення облігацій
. Повернення раніше отриманих кредитів.
. Виплата дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях.
Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти в розпорядженні підприємства для фінансового забезпечення основної і інвестиційної діяльності.
Не викликають відтоку грошових коштів господарські операції, пов'язані з нарахуванням амортизації основних засобів, нематеріальних активів, які зменшують величину фінансового результату.
Звіт про рух грошових коштів є дуже важливою інформацією як для керівництва організації, так і для її інвесторів і кредиторів. Інвестори і кредитори використовують дані звіту для дослідження питання чи здатне керівництво організації управляти нею так, щоб генерувати на рахунках достатню кількість грошових коштів для погашення боргу, для виплати дивідендів. [16]
1.3 Показники, що характеризують ефективність використання грошових потоків на підприємстві
Основою управління є наявність оперативної і достовірної облікової інформації, що формується на базі бухгалтерського та управлінського обліку. Інформаційною базою аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є «Бухгалтерський баланс» підприємства, «Додаток до бухгалтерського балансу» і «Звіт про рух грошових коштів». Склад такої інформації дуже різноманітний: рух коштів на рахунках і в касі підприємства, дебіторська та кредиторська заборгованість підприємства, бюджети податкових платежів, графіки видачі та погашення кредитів, сплати відсотків, бюджети майбутніх закупівель, що вимагають попередньої оплати, і багато іншого. При цьому кожне підприємство самості...
