ння мінімально необхідної потреби в грошових активах для здійснення поточної господарської діяльності спрямоване на встановлення нижньої межі залишку необхідних грошових активів і здійснюється на основі прогнозу грошового потоку за такою формулою [11, c. 59]:
=(1),
де ДАmin - мінімально необхідна потреба в грошових активах для здійснення поточної господарської діяльності в майбутньому періоді;
прдаю - передбачуваний обсяг платіжного обороту за поточними господарськими операціями в майбутньому періоді;
ОДА - оборотність грошових активів (у разах) в аналогічному за терміном звітному періоді (з урахуванням планованих заходів щодо прискорення обороту грошових активів).
Розрахунок мінімально необхідної потреби в грошових активах може бути здійснений і іншим методом [11, c. 78]:
=+ (2),
де ДАК - залишок грошових активів на кінець звітного періоду;
ФРДА - фактичний обсяг платіжного обороту за поточними господарськими операціями у звітному періоді.
Аналіз грошового потоку і керування їм дозволяють визначити його оптимальний рівень, здатність підприємства розрахуватися за своїми поточними зобов'язаннями та здійснювати інвестиційну діяльність.
Узагальненою характеристикою структури джерел формування є якість чистого грошового потоку. Високе його якість характеризується зростанням частки чистого прибутку, отриманого за рахунок зростання випуску продукції і зниження її собівартості, а низька - за рахунок збільшення частки чистого прибутку, пов'язаного із зростанням цін на продукцію, здійсненням позареалізаційних операцій, у загальному обсязі чистого прибутку.
При цьому важливо визначити достатність генерується в процесі господарської діяльності чистого грошового потоку для фінансування виникаючих потреб. Для цього використовується коефіцієнт достатності чистого грошового потоку (КД ЧПД), який розраховується за такою формулою
КДЧПД=(3)
де ОД - сума виплат основного боргу по довго-і короткострокових кредитах і позиках організації;
У - індекс - дивіденди засновників;
? З ТМ - сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів організації;
Д у - сума дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства (акціонерам, пайовикам) на вкладений капітал.
Для оц?? Нки синхронності формування позитивного і негативного грошових потоків по окремих інтервалах звітного періоду розглядається динаміка залишків грошових активів організації, що відображає рівень цієї синхронності і забезпечує абсолютну платоспроможність, розраховується коефіцієнт ліквідності грошового потоку (КЛ ДП) організації по окремих інтервалах розглянутого періоду за формулою
КЛДП=(4)
де ПДП - сума надходжень грошових коштів;
ТАК К, ТАК Н - сума залишку грошових коштів організації відповідно на кінець і початок розглянутого періоду;
ОДП - сума витрачання грошових коштів.
Узагальнюючими показниками ефективності грошових потоків організації є коефіцієнт ефективності грошового потоку (КЕдп) і коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку (КРчпд), які розраховуються за такими форму...
