рганізації звіт про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них.
Аудитор з'ясовує чи своєчасно в організації закривають підзвітні суми. Якщо дана вимога не виконується, аудитору потрібно отримати письмове пояснення від відповідних посадових осіб. Аудитор перевіряє дотримання порядку застосування контрольно - касових машин. Аудитор встановлює повноту оприбуткування виручки через касовий апарат шляхом звіряння на ідентичність суми за даними контрольної стрічки, книги касира-операціоніста, касової книги. Одночасно необхідно перевірити, чи зроблені на отримання суми записи за рахунками обліку реалізації. Аудиторська програма тестів засобів контролю касових операцій та аудиторських процедур представлена ??в таблиці 1.
Таблиця 1 - Аудиторська програма тестів засобів контролю касових операцій та аудиторських процедур.
ВопросВаріант ответаІнформація або документ, який слід запросітьВивод1234Кому було надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів якості головного бухгалтера? Тільки головному бухгалтеруОбразец підпису головного бухгалтераУполномоченному особі-Чи є письмові розпорядження підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підписи на прибуткових касових ордерах в якості головного бухгалтера? Ні-ДаПісьменние розпорядження керівника. Терміни дії повноважень. Зразки подпісейКому надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів в якості керівника організацііТолько керівника організацііОбразец підпису керівника організацііУполномоченному особі (особам) -Є чи письмові розпорядження керівника організації про призначення уповноваженої особи ставити підписи на видаткових касових ордерах і виправдувальних документах в якості керівника організації? Ні-ДаПісьменние розпорядження керівника. Термін дії повноважень. Зразки підписів уповноважених ліцВедется Чи в організації журнал реєстрації прибуткових касових ордерів? Ні-ДаБила Чи проведена ревізія при зміні касира? Ні-ДаАкт ревізії кассиНазначена Чи наказом керівника організації комісія для виробництва ревізії каси? Ні-ДаПріказ про призначення комісії по ревізії кассиСоблюдалісь Чи встановлені терміни раптової ревізії каси? НетАкти раптових ревізій кассиДа-Укладено договір з касиром про повну матеріальну відповідальність? Ні-такВартість про повну матеріальну відповідальність з кассіраміІмеются Чи в організації контрольно - касові машини (ККМ)? Ні-такВартість про повну матеріальну відповідальність з кассіраміЗарегістріровани Чи ККМ в податкових органах? Ні-ДаКарточкі реєстрації ККМ в податкових органахІмеет Чи організація договір з яким - небудь центром технічного обслуговування і ремонту ККМ? Ні-такВартість з центром технічного обслуговування і ремонтаВедется Чи в організації касова книга? Ні-ДаКассовая кнігаПолучают Чи співробітники організації гроші від сторонніх організацій за дорученням? Ні-ДаККМВедется Чи журнал виданих довіреностей? Ні-ДаЖурнал обліку виданих доверенностейВедется Чи журнал реєстрації платіжних відомостей? Ні-ДаЖурнал реєстрації платіжних ведомостейІмеется Чи в організації список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по організації? Ні-ДаСпісок осіб, яким дозволено видавати гроші на хознуждиПрі видачі грошей на господарські потреби чи встановлюється термін, на Ні-який вони видаються? ДаСоставляет касир реєстр депонованих сум? Ні-Так-Чи ведеться в організації журнал обліку депонентів? Ні-ДаЖурнал обліку депонентовНа кого покладено обов'язок ведення книги реєстрації, депонентів, картотеки депонентів? На касира-На рахункового працівника -
У касі можуть зберігатися грошові документи. До них відносяться путівки до санаторіїв та будинків відпочинку, поштові марки, проїзні квитки, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші документи. Облік грошових документів ведеться на субрахунку 50-3 Грошові документи raquo ;, при цьому аналітичний облік ведеться по кожному виду грошових документів.
Аудитору необхідно перевірити правильність обліку грошових документів, правильність складання бухгалтерських проводок за рахунком 50-3 Грошові документи і записів у книзі по обліку і руху грошових документів. Надходження та списання грошових документів оформляється касовими прибутковими та видатковими документами і відображається в книзі по руху грошових документів. Касир складає звіт по руху грошових документів і здає його головному бухгалтеру.
Джерелами інформації є:
· документи, що підтверджують оплату за грошові документи (платіжні доручення, видаткові касові ордери);
· опису оціночної вартості грошових документів;
· грошові документи - авіаквитки, ж/д квитки та ін .;
· обліковий регістр, Головна книга.
Аудит грошових коштів включає в себе і аудит операцій по ...
