их коливання потоків, що мають позитивне і негативне значення, а також на оптимізацію середніх показників залишків коштів і зростання абсолютної ліквідності. За допомогою середньоквадратичного відхилення або коефіцієнта варіації керівництва підприємства може оцінити ефективність застосування методу вирівнювання потоків, що в ідеалі повинні в деякій мірі зменшуватися.
При використанні методу синхронізації коштів, тобто оптимізації потоків для забезпечення платоспроможності підприємства по інтервалах часу з одночасним зменшенням страхових резервів активів, оцінка проводиться за допомогою коефіцієнта кореляції, що в процесі синхронізації буде наближатися до значення «+1 ».
Зрештою, оптимізація потоків повинна привести до найбільшого збільшення чистого грошового потоку фірми. Зростання цього сукупного потоку гарантує приріст темпів розвитку підприємства, підвищення обсягів самостійного фінансування, ліквідацію або значне зменшення залежності від зовнішніх джерел коштів, збільшення ринкової вартості кампанії.
Приріст чистого грошового потоку може бути досягнутий за допомогою:
зменшення змінних і постійних витрат;
зниження загальної суми податкових витрат шляхом впровадження раціональної податкової політики;
застосування методу прискореної амортизації основних засобів;
збільшення доходів від операційної діяльності підприємства в ході ведення цінової політики фірми;
зменшення терміну амортизації нематеріальних активів кампанії;
стеження за своєчасним і повним погашенням заборгованостей перед підприємством, в т.ч. шляхом впровадження санкцій і штрафів;
своєчасної реалізації нематеріальних активів та основних засобів підприємства, що не використовуються ім.
На основі аналізу потоків грошових коштів керівництво підприємства отримує можливість планувати використання коштів у майбутні періоди його функціонування, тобто здійснювати те, що називається довгостроковим фінансовим плануванням.
Отже, будь-яке підприємство у своїй роботі створює грошові потоки, що складаються з фінансових надходжень і витрат. Саме поняття «грошові потоки» розуміється різними дослідниками по-різному. Наприклад, у нашій країні грошові потоки вважаються ключовою характеристикою фінансового стану кампанії і управління ними стало важливим завданням управління фінансами організацій.
. 2 Нормативне забезпечення обліку грошових коштів
Що стосується нормативного регулювання грошових коштів, то можна виділити документи, що регулюють питання обігу та використання грошових коштів та документи, що регулюють питання обліку грошових коштів.
Основним документом, що регулює готівкові та безготівкові розрахунки, є Цивільний кодекс РФ. У статті 861 дається визначення готівкових та безготівкових розрахунків, визначається порядок здійснення даних угод, у статті 862 ГК РФ розкриваються форми безготівкових розрахунків. Розрахунки платіжними дорученнями розкриваються у статтях 863-866, розрахунки по акредитиву - в статтях 867-873, розрахунки по інкасо - у статтях 874-876, а в статтях з 877 по 885 розкриваються розрахунки чеками. Також у першій частині Цивільного кодексу РФ даються загальні визначення та поняття, розкриваються права та обов'язки сторін договору. Таким чином, Цивільний кодекс РФ визначає основні види договорів, права та обов'язки сторін, форми розрахунків (1, ст. 861-885).
Федеральний закон від 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. від 23.07.2013) «Про національну платіжну систему» ??встановлює правові та організаційні засади національної платіжної системи. Він регулює порядок надання платіжних послуг, у тому числі здійснення переказу грошових коштів, використання електронних засобів платежу, діяльність суб'єктів національної платіжної системи, а також визначає вимоги до організації та функціонування платіжних систем, порядок здійснення нагляду і спостереження в національній платіжній системі.
Федеральний закон «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків із застосуванням платіжних карт» від 22 травня 2003 року (в ред. Від 25.11.2013) розкриває основні поняття, сферу застосування контрольно-касової техніки, порядок ведення державного реєстру, вимоги до контрольно-касової техніки, застосуванню і реєстрації.
Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. від 23.07.2013) встановлює правові основи і принципи валютного регулювання і валютного контролю в РФ, також визначає повноваження органів валютного регулювання. Дані закон розкриває права та обов'язки резидентів і...
