ункціональним принципом.
А форма ф.№1, тобто форма балансового звіті включає ті ж відомості організації але на момент закінчення звітного періоду. У ній здійснюється розташування активів за спаданням рівня ліквідності і ділення пасивів на власній капітал та зобов'язання, розподілені за строками погашення заборгованості.
Звіт про рух грошових коштів (ф.№4) містить в собі дані про грошові потоки, що виникають у результаті господарської діяльності організації. При цьому виділяються потоки від фінансової, інвестиційної та виробничої діяльності.
Метою складання цих звітів є складання ясної картини про прихід і витрату грошових коштів організації за певні періоди часу. Завдяки цьому можна зрозуміти:
чи вистачає підприємству коштів для придбання основних і оборотних активів та розвитку;
чи потрібно для розвиток отримання коштів з додаткових зовнішніх джерел;
достатньо у підприємства вільних грошових коштів, які можна направити на випуск нової продукції або оплату по заборгованостях перед кредиторами;
чи варто випускати цінні папери і якщо стоїть, то як використати фінансові кошти, отримані від їх емісії.
При цьому оцінка розміру грошового потоку з використанням різниці всій суму коштів і суми цінних паперів, що легко реалізуються в кінці і на початку звітного періоду (частіше року) не є основною метою складання звітів. Адже знайти різницю цих величин можна і складаючи баланс підприємства. Головна мета - аналіз напрямів руху грошових коштів та каналів їх відтоку з організації.
Внутрішня фінансова політика підприємства передбачає раціональнеую організацію використання грошових ресурсів для виробництва та інвестування. Важливою її частиною є прогнозування можливого фінансового стану і майбутніх фінансових потреб кампанії.
При складанні звіті про рух грошових коштів, як правило, використовуються відомості:
баланс фірми на початку року і в момент закінчення звітного періоду;
дані про прибуток за цей час;
інформація про реалізацію активів, методи та способи розрахунку зі споживачами та постачальниками та ін.
Тому подібний звіт являє собою також звіт про фінансовий стан організації за методом потоку грошових коштів. Завдяки цьому керівництво підприємства отримує можливість оцінити розмір залучення додаткових коштів, знаючи які в майбутньому можуть бути надходження і яка здатність фірми до виплати дивідендів і погашенню короткострокових заборгованостей. Складається такий звіт про фінансове становище як зведення про зміни в цьому положенні (у такому випадку замість «чистих оборотних активів», ставиться графа «грошові кошти»). Або ж він складається у вигляді спеціального формуляра, в якому грошові потоки діляться за трьох сферах: операційній або господарської, фінансової та інвестиційної.
За фінансової нестійкості компанії з'являється недолік або надлишок джерел коштів, необхідних для покриття витрат і створення запасів. Подібний недолік або надлишок викликаний розбіжністю обсягів коштів з цих джерел і обсягом витрат і запасів. По кожному джерелу враховуються свої запаси і витрати.
Здатність отримувати більший прибуток характеризує підприємство як ефективний, функціонуюче раціонально, що використовує всі фактори виробництва. Розмір прибутку на одиницю витрачених ресурсів свідчить про ефективність роботи фірми і про ефективність вкладень капіталу. Тому одним з головних критеріїв, що показують ефективність роботи підприємства. Вважається його рентабельність, що відображає розміри обороту проданої продукції або прибутковість стосовно авансованих засобам. Отримання прибутку від кожної одиниці функціонуючого капіталу організації знаходить вираз у показники рентабельності використання ресурсів і є запорукою конкурі здатності кампанії.
Для вивчення фінансового стану організації можуть також використовуватися: норма валового прибутку і норма чистого прибутку, які визначають шляхом зіставлення валового прибутку і загального доходу. Дані, необхідні для розрахунків, черпають із звіту про прибутки і збитку. Показник, отримані після розрахунків, дозволяють оцінити рентабельність підприємства перед і після відрахування коштів на оплату податків. Також рентабельність дозволяє порівнювати ефективність роботи різних підприємств.
Для оптимізації руху грошових коштів фірми також потрібно домогтися збалансованості потоків у часі. Для цього застосовуються методи синхронізації і вирівнювання.
Згладжування розмірів грошових потоків за певними періодами отримало назву вирівнювання. Цей метод спрямований на усунення циклічних, наприклад, сезонн...
