загального) рівня валового доходу у% до обороту (8328, 0 * (+0,01))/1000,83Ізмененіе рівня витрат обігу, у% до обороту (8328,0 * (1,22))/100107,51Всего86,54
Основний вплив на прибуток надають такі чинники, як вантажообіг, рівень валового доходу, і витрати обігу. При чому різка зміна одного фактора може змінити всю картину в цілому. Сукупний вплив чинників викликало збільшення прибутку на 86 540 рублів.
Основним джерелом аналізу прибутку є форма № 2 «Звіт про прибутки і збитки» і дані їх аналітичного обліку.
Планування прибутку являє собою процес розробки системи заходів щодо забезпечення її формування в необхідному обсязі та ефективного використання відповідно до завдань розвитку підприємства в майбутньому періоді. Для планування прибутку транспортного підприємства можуть бути використані наступні методи: метод прямого рахунку, нормативний метод, метод цільового планування.
Таблиця 7 Планування прибутку на 2015 рік
Методи Розрахунок Сума Метод прямого счетаВД пл=(Г пл * С)/100 ЧПпл=ВДпл-ПДВ пл -Іопл -НП пл 2656,63 540,63
Процес планування прибутку АТП повинен завершуватися комплексної ув'язкою її суми з системою формуючих її показників: обсягом вантажообігу, витратами обігу, валовим доходом.
Зробимо комплексне пов'язання основних показників господарської діяльності АТП на планований рік виходячи з наступних даних:
Таблиця 8 Комплексна ув'язка основних показників господарської діяльності АТП
Показники Розрахунок Планований год1. Вантажооборот, тис. Руб.Г п=ВД п/У т.н.п9120,832. Валовий дохід, тис. Руб. ВД п=(Г п * У т.н.п)/1002280,21% до обороту25,003. ПДВ, ставка 16,67% до ВД380,114. Витрати обігу, тис.р. п=ИО пост.ф. + У перм.ф. * Г п976,11% до обороту10,705. Валовий прибуток, тис.руб.ВП п=ВД п - ІО п 923,99% до обороту10,136. Податок на прибуток, тис.руб.323,407. Чистий прибуток, тис.руб. ПП п=ВД п - ПДВ п - ІОП -НП п 600,59% до обороту6,58
Для повного задоволення внутрішніх потреб транспортному підприємству в планованому році буде потрібно 600,59 тис. руб. чистого прибутку. Тоді для отримання необхідної суми чистого прибутку і сплати податку на прибуток підприємству потрібно валовий прибуток у розмірі 923,99 тис. Руб.
. 3 Аналіз показників по праці і заробітній платі працівників транспортного підприємства
Метою аналізу показників по праці і заробітній платі транспортного підприємства є вивчення та оцінка ефективності використання робочої сили тобто затрат праці.
Основними завданнями аналізу забезпеченості підприємства трудовими ресурсами є:
вивчення відповідності фактичної середньооблікової чисельності, передбаченою штатним розкладом;
оцінка забезпеченості підприємства та її структурних підрозділів трудовими ресурсами в цілому, а також за категоріями і професіями; вивчення змін професійно - кваліфікаційного складу;
проведення аналізу використання календарного фонду робочого часу;
вивчення дослідження динаміки чисельності працівників у порівнянні з динамікою вантажообігу та інших якісних показників;
вивчення впливу на зміну чисельності працівників заходів щодо механізації трудомістких робіт, раціоналізації робочих місць та ін .;
виявлення резервів трудових ресурсів, більш повного і ефективного їх використання.
Кожне транспортне підприємство має розробляти схему аналізу показників з праці і заробітної плати, щорічно її уточнювати з урахуванням накопиченого досвіду і робити надбанням усіх працівників.
Вихідною основою для визначення середньої чисельності працівників є обліковий склад працівників на кожен день.
Одним із чинників успішного розвитку вантажообігу є забезпеченість трудовими ресурсами, правильність встановлення режиму праці, ефективність використання робочого часу, зростання продуктивності праці. Для оцінки трудових ресурсів та ефективність їх використання по ТОВ «Камбіо» складають табл:
Таблиця 9 Аналіз показників по праці і заробітній платі ТОВ «Камбіо»
ПоказателіФакт. за минулий рік Звітний годОтклоненіеВ% до минулого годуПланфакт% виконання планаОт планаОт минулого годагрузооборот, тис.руб.6526,0070488328118,16 + 1 280 + 1802,0127,61Среднеспісочная чисельність працівників, чел.8,010,011,0110,0 + 1,0 + 3, 0137,50В т.ч. торгово-оперативних работніков4,05,05,0100,0 ------ + 1125,00Удельний вага торгово-оперативних працівників,% 5045,4545,45100,0 ------ - 4,5590,90Среднегодовая вироблення на 1 працівника, тис.р.815,75704,8757,1107,42 + 52,29-58,6692,81Среднегодовая вироблення на 1 торгово-оперативного працівника, тис.р.1631,501409,61665,6118,61 ...
