и по кожній операційній касі, що знаходиться поза приміщенням кредитної організації, і за видами валют.
Рахунок 20208 Грошові кошти в банкоматах призначений для обліку готівкових грошових коштів в рублях і іноземній валюті, що знаходяться (завантажених) в банкоматах, які належать кредитної організації.
За дебетом рахунка відображаються вкладені в банкомати готівкові грошові кошти в кореспонденції з рахунком обліку каси.
За кредитом рахунка відображаються видані з банкоматів на підставі карток готівкові грошові кошти, в кореспонденції з рахунками з обліку коштів, депонованих для розрахунків з використанням банківських карт, з рахунками обліку каси при розвантаженні банкомату і у встановлених випадках з іншими рахунками.
В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки за кожним банкомату, приналежному кредитної організації, і за видами валют.
Для обліку готівкових коштів в рублях і іноземній валюті, відісланих з каси кредитної організації (філії) іншим кредитним організаціям (філіям), своїм філіям і внутрішнім структурним підрозділам, для підкріплення банкоматів, зданих в РКЦ Банку Росії до зарахування їх на кореспондентський рахунок і в інших випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії, призначений рахунок 20 209 Грошові кошти в дорозі raquo ;. На цьому ж рахунку враховується готівка, відіслана з внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації, і в інших випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії, в касу кредитної організації (філії).
За дебетом рахунку проводяться суми висланих готівкових грошових коштів у зазначених вище випадках в кореспонденції з рахунком обліку каси, а також суми виручки проінкасованої напередодні і не перерахованої, в кореспонденції з рахунком з обліку інкасованої грошової виручки.
За кредитом рахунку проводиться списання сум при надходженні коштів за призначенням, зарахуванні на кореспондентський рахунок або інший рахунок кредитної організації.
В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки по кожному одержувачу, якому відіслані грошові кошти, і за видами валют.
2.2 Основні бухгалтерські проводки
Бухгалтерські проводки по касовому обслуговуванню банками клієнтів дуже численні і різноманітні, ось деякі з них:
) У касу банку здані готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок клієнта:
Дт 20202 (А) Каса кредитних організацій raquo ;;
Кт 40702 (П) Комерційні організації .
) У касу банку надійшли бланки чекових книжок та інших цінностей:
Дт 91207 (А) Бланки raquo ;;
Кт 99999 (П) Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису .
) З каси банку за заявою клієнта видана чекова книжка:
Дт 99999 (П) Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису raquo ;;
Кт 91207 (А) Бланки .
) З розрахункового рахунку клієнта списується сума коштів, виданих йому з каси банку:
Дт 40702 (П) Комерційні організації raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій .
) З РКЦ в касу банку отримані готівкові гроші:
Дт 20202 (А) Каса кредитних організацій raquo ;;
Кт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі .
) Банком отримана виписка з РКЦ про зняття суми готівкового грошового підкріплення з його кореспондентського рахунку:
Дт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі raquo ;;
Кт 30102 (А) Кореспондентські рахунки кредитних організацій .
) З каси банку видані готівку інкасаторам для доставки в РКЦ:
Дт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій .
) З РКЦ банком отримана виписка про зарахування суми інкасованих готівки на його кореспондентський рахунок:
Дт 30102 (А) Кореспондентські рахунки кредитних організацій raquo ;;
Кт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі .
) З каси банку передані готівку для підкріплення каси філії:
Дт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій .
) З кореспондентського субрахунки філії списані грошові кошти замість переданих йому готівки:
Дт 30302 (А) Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Фед...
