ерації raquo ;;
Кт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі .
) У касу філії надійшли готівкові гроші з каси банку:
Дт 20202 (А) Каса кредитних організацій raquo ;;
Кт 30302 (А) Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації .
) З каси банку в банкомати видані готівку:
Дт 20208 (А) Грошові кошти в банкоматах raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій
) За договором з клієнтом про надання інкасаторських послуг в касу перерахунку банку надійшли суми інкасованих готівки:
Дт 40906 (П) інкасувала грошова виручка raquo ;;
Кт 47422 (П) Зобов'язання за іншими операціями .
) Після перерахунку інкасовані готівку передані в касу банку:
Дт 20202 (А) Каса кредитних організацій raquo ;;
Кт 40906 (П) інкасувала грошова виручка .
) Інкасовані готівку зараховані на розрахунковий рахунок клієнта:
Дт 47422 (П) Зобов'язання за іншими операціями raquo ;;
Кт 40702 (П) Комерційні організації .
) З розрахункового рахунку клієнта списані суми комісійних за надані інкасаторські послуги:
Дт 40702 (П) Комерційні організації raquo ;;
Кт 70107 (П) Інші доходи .
) Списано суми отриманого ПДВ, нарахованого на суму комісійних:
Дт 40702 (П) Комерційні організації raquo ;;
Кт 60301 (П) Розрахунки з бюджетом по податках .
) У касу банку надійшли готівкові гроші для зарахування на коррахунок банку-кореспондента:
Дт 20202 (А) Каса кредитних організацій raquo ;;
Кт 30109 (П) Кореспондентські рахунки кредитних організацій - кореспондентів .
) З коррахунку банку-кореспондента видані готівку:
Дт 30109 (П) Кореспондентські рахунки кредитних організацій - кореспондентів raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій .
) З каси банку передані грошові кошти для підкріплення каси поза касового вузла банку:
Дт 20209 (А) Грошові кошти в дорозі raquo ;;
Кт 20202 (А) Каса кредитних організацій .
) Передані з каси банку кошти надійшли в операційну касу поза касового вузла банку:
Дт 20207 (А) Грошові кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщеннями кредитних організацій raquo ;;
Кт 20209 (А)" Грошові кошти в дорозі.
Розрахункова частина:
Завдання
Комерційний банк Промфінсервісбанк прийняв до факторингу платіжна вимога-доручення клієнта +25 лютого поточного року на суму 68790 р., розмір факторингу - 85%, розмір комісійної винагороди - 1,5%, відсотки за кредит - 18,5%.
Платіж за рахунком надійшов повністю 15 червня поточного року.
Потрібно:
1) Визначити розмір платежу з факторингу, суму комісійної винагороди і плату за кредит.
2) Дати визначення факторингу, його видів.
3) Оформити договір факторингу.
) Скласти схему документообігу при факторингу.
) Зробити аналіз структури активних операції банку за опублікованим балансу.
) Скласти необхідні бухгалтерські проводки.
Рішення:
) Платіж по факторингу розраховується так:
К=П * Сф, (1)
де, К - платіж по факторингу, тис. руб.;
Сф - розмір факторингу, в%.
К=68790 * 0,8=58471 р.
Плата за факторингові послуги розраховується за формулою:
Ф п.=П кр. + П ком., (2)
де, Ф п.- платіж за факторингові послуги,
П кр.- відсоток з факторингового кредиту,
П ком.- комісійні за інкасацію рахунків.
Відсоток з факторингового кредиту розраховується окремо, за формулою:
П кр. =К * С кр. * N, (3)
де, К - наданий кредит, тис. руб.
З кр.- процентна ставка по кредиту, в частках;
n- термін кредиту.
Термін кредиту визначається за формулою:
